内部控制学习题集(较多).doc

企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（??）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工????? B. 事务分管???? C. 作业程序???? D. 授权批准 2.(???? )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.(??? )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制?? B. 会计系统控制??? C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 4.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部控制 5.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 6.（　）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 7.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。 A.内部控制的思维是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 8.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（A ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 9.内部控制的目标是（　）。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（??????? ）特征。 A.主体是单位内部人员??? B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样??? D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（???????? ）。 A.合法性原则?? B.全面性原则?? C.重要性原则?? D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（??? ） A.基本规范?? B.具体规范?? C.授权批准?? D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（???????? ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅?? C.注重相互牵制?? D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(??? )相分离。 A.会计监督??? B.业务经办??? C.财产保管????? D.预算编制 6.内部控制是由（）实施的旨在实现控制目标的进程。 A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全部员工 7.下列属于建立与实施内部控制原则的是（）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 8.内部控制根本规范的外围内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 9.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 三、判断题 （）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。???? （）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。??????????? （）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 （）4．授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。 （）5.对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。 （）6. 内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现发展战略。 四、问答