基建财务管理中控制体系的应用.docVIP

PAGE  PAGE 5 基建财务管理中控制体系的应用 　　摘要：伴随着我国不断深入改革的财务会计制度，基建财务管理工作也日趋完善。企业在积极应用基建财务管理控制体系的同时也产生了一些问题。本文围绕这一主题，主要分析了基建财务的含义，基建财务管理存在问题，基建财务管理薄弱环节的应对措施。 　　关键词：基建财务 控制 工程 　　一、基建财务的含义 　　所谓的基建财务，主要是指负责与在建工程有关工作的财务。具体包含可行性项目研究、项目概算编制、工程的预决算、从建设项目到竣工项目财务决算的整个过程。相关工作包含：管理拨入、支付与结算基建工程款项；制定基建工程报表；参加基建工程的预算、内控、核算、验收、签订合同等；编制基建工程财务制度；监督执行基建工程的合同；其他相关的基建财务事务。例如，对基建工程中设备材料的采购、存货、各项物资财产等做好及时登记，掌控基建工程进度，定期对财产进行清查。 　　二、基建财务内控存在问题 　　（一）内部审核体制缺失 　　由于基建财务内控工作属于薄弱环节，审核工程款及其真实科学性的复核工作并没有获得充分的开展，工作人员也没有认真核实工程的具体进度。因此经常出现工程款项虚报或虚列现象，致使工程预算超出很多。除此之外，财务管理人员不够了解基建财务的工作内容及流程，工程竣工后依然没有实行财务决算与审计。可以看出，企业基建项目在内部审核制度方面存在着较多问题，假如不能及时有效的处理，势必会引发严重的后果。 　　（二）缺乏财务风险意识 　　由于企业内外环境造成的不确定性与复杂性，很多企业已经开始意识到对风险的分析与识别及采取规避风险措施的重要意义，财务管理部门更加应当重视财务风险意识的培养。伴随着迅速开展的工程建设工作，不可避免的出现了由于原材料的上涨或者是设计的疏漏，致使基建资金产生不足，上级给予的资金支持十分有限，这样就加大了再次融资工作的难度，并且基建投资超出了预算范围，这样不仅仅加大了调控基建资金的风险，同时增加了财务风险。 　　（三）各部门之间不能发挥协同效应 　　基建工程整体工作的开展应当是各个部门同心协力，互相帮助。可是，在工程实际施工中，基建财务和其他部门之间的协调度不足，对财务内控工作效率造成了极大的影响。例如基建部门仅负责施工管理，资产部门仅负责工程竣工之后的固定资产管理，审计部门仅负责施工工程的工作量管理，基建财务部门并没有很好的与这些部门进行沟通，存在着信息不对称现象。 　　三、基建财务管理薄弱环节的应对措施 　　（一）加强基建财务内部控制系统的应用 　　第一，内部控制系统主要包含签订合同、执行、审批付款、验收竣工、工程结算等，全部应当制定严格的制度并且监督执行。在岗位责任上需要分离不相容的制度，同时也要考虑科学的分权与授权，避免内部牵制过于形式化。第二，落实财务预算体制。联系企业年度做出的预算编制基建项目的预算，综合平衡处理专项与常规预算。第三，加强培训财务人员与基建人员专业知识，基建人员需要拥有一定的资金控制观念，注意关键控制点。财务人员对一般建设流程需充分熟悉，了解施工有关知识，便于控制关键事项的财务工作。例如会计工作人员要积极加入招投标工程以及签订合同整个过程，还要充分了解工程项目的特点、工期、价格预算，对于结算方法以及有关财务款项，可以站在财会角度为企业提供合理化建议。 　　（二）合理安排资金，预防财务风险 　　企业应当确定科学的融资规模与结构。企业联系实际情况，综合目前拥有的资源充分考虑融资的规模和结构，例如设置资产负债率的警戒线、短期贷款要匹配企业的经营性现金流、长期融资要以企业的积累能力为基础。同时要控制资金贷款到位的具体进度，避免出现闲置借贷资金现象。做好预算资金管理工作。企业实施了可行性研究以后，要对资金总量进行概算与估算，再实行项目的预算，联系年度预算计划对资金支出进行安排。在可行性报告结束的同时还要制定工程的估算，按照工程的估算聘请中介单位对工程预算进行编制。财务部门需要结合有关的预算总量，依据基建部门具体情况预计先进流量情况，制定现金预算并且严格执行。科学利用资金策略。由于目前市场竞争十分激烈，企业应当根据自身特点采取资金管理策略。对于竞争比较激烈的企业，应当谨慎使用激进类型的资金策略，因为在这样的策略之下，企业利用短期的融通资金解决资金长期需求，会增加企业的财务风险。 　　（三）按照工程进度确保正确的合同计量与支付 　　第一，基建财务工作人员需要改变传统的观念，工作方式逐渐从记账型过渡到管理型。会计人员应到工程现场了解和审查执行工程预算工作的进度，进而能够充分了解基建部门呈报的资金事项，确保产生正确的工程合同计量与支付。第二，基建财务部门还要时刻掌控工程量计量变更的有关情况。由于基建工程建设中，地质环境、气候条件、