大数据时代战略导向全面预算管理.docVIP

PAGE  PAGE 8 大数据时代战略导向全面预算管理 　　摘 要 当前，为了积极顺应全球产业变革和社会经济发展趋势，更好地把握新常态下石油产业发展的新变化新机遇，国内石油企业的全面预算管理水平急需优化提升。本文首先介绍了战略导向全面预算管理的特征，论述了大数据时代战略导向全面预算管理对S石油企业的意义，然后从预算编制、预算控制和预算考核等方面入手，剖析了S石油企业传统预算管理中存在的问题，最后以问题为导向，详细阐述S石油企业如何把握大数据时代的契机，构建适应国情、企情的战略导向全面预算管理体系。 　　关键词 全面预算管理 战略导向 大数据 石油企业 　　一、引言 　　全面预算管理是指围绕企业战略规划，利用预算实现对企业各项资源进行计划、分配、考核、控制等管理功能，组织和协调企业经营活动的开展，保障经营目标实现的管理行为。20世纪90年代中期，国内石油企业开始推行预算管理制度，伴随着世界经济一体化进程的迅速推进以及我国能源战略稳步实施，国内石油企业逐渐走上国际资本舞台，为了在竞争日趋激烈的国际市场中站稳脚步，石油企业构建战略导向全面预算管理体系势在必行。 　　二、战略导向全面预算管理的特征 　　深入分析战略导向全面预算管理，与传统预算管理体系相比，具备以下特征： 　　（一）战略性 　　传统预算编制原则和出发点是企业经营环境保持现状，战略导向全面预算管理编制的起点是企业的战略目标，能最大限度地克服传统财务预算的短视行为，它与企业整体战略规划相结合，明确了企业发展方向，给业务板块提供了发展依据，成为员工凝心聚力的纽带，对企业增强发展动力、厚植发展优势，实现长期健康可持续发展具有重要的指导意义。 　　（二）协调性 　　战略导向全面预算管理强调的是“全面预算、全员预算、全过程预算”。 发动企业所有职能部门、全体员工，通过协调外部环境与内部资源、优化内部各项资源的配置，对所有业务流程实施全面预算，实现企业价值最大化。 　　（三）动态性 　　战略导向全面预算管理从企业运行规律着眼，根据市场变化促进业绩增长。针对经营状况降低经营成本，不断修正目标，调整自身的战略执行情况，实现企业管理动态化。 　　三、大数据时代战略导向全面预算管理对S石油企业的意义 　　“数据是新的石油。”亚马逊前任首席科学家Andreas Weigend说。身处大数据时代，战略导向全面预算管理对S石油企业更发挥着举足轻重的作用。 　　（一）优化内部控制流程，健全预算管理体制 　　战略导向全面预算管理从编制、实施到考评都依托于良好的数据平台，能充分利用企业内外部环境中的多维数据，建立战略分析模型，结合本企业实际，对内部控制制度和预算管理流程进行优化，逐步建立起一套科学合理、切实可行的预算管理制度。在信息平台上运行预算的标准化管理流程，既能减少人为因素带来的风险，提高预算流程的效率；又能通过对操作权限的设置，使不相容岗位相互分离，满足内部控制的要求。 　　（二）提高预算编制质量，贴近终端业务市场 　　战略导向全面预算管理应当整合业务流、资金流、信息流、人力资源流，所涉指标遍布企业方方面面，这在传统预算体系中难以实现，但在信息化时代，云平台的信息集成与共享，有助于企业采用“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式科学合理地编制预算，并结合广泛的数据来源对不同地市公司或同一公司所处的不同时期进行预算指标的精确定位，并且在持续经营的过程中，针对业务市场变化及时反映，优化和动态调整预算要素，实现利润目标。 　　（三）推进预算数据库建设 　　大数据时代下，通过对来源于内外部多渠道的海量数据进行采集、导入和预处理、统计和分析，以及挖掘四个步骤，提高数据使用的科学性和可操作性，推动企业预算管理数据中心的建设，促使企业预算管理职能向战略管理和决策辅助方向拓展，同时由于数据本身“速度快、时效性”的动态特点，天然推动了预算管理执行过程由事后控制向事前、事中控制转移。 　　四、S石油企业预算管理存在的问题 　　虽然S石油企业的预算管理起步较早，基础相对较好，但是经过多年高速发展后，企业的发展环境和发展内涵已经发生深刻变化，同时由于技术手段的局限性，在预算编制和分析过程中，预算管理还存在一些问题。 　　（一）预算编制缺乏战略的明确指导 　　在过去，S石油企业预算管理主要是建立在财务目标和财务评价的基础上，在管理实践中更多关注短期经营细节，缺乏对长期战略执行的考虑，此类短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差，各年度、季度和月份预算的不能有力推动企业长期发展目标的实现。 　　（二）预算管理经不起市场的检验 　　在经济增速放缓、产能过剩成为常态、新兴业态快速发展的市场形势下，成品油业务呈现机遇