商业保理项目审核报告.docxVIP

 PAGE \* MERGEFORMAT 10 项目审核报告 企业名称授信金额授信期限调查人员调查日期客户基本信息及资信状况审核主体法律资格审核（主体资格是否合法、工商信息情况、股权结构情况） 在全国企业信用信息公示网上查到, 于 在海淀分局注册登记，目前的状态为在营。经营无异常，股权结构与项目经理所披露的一致。贷款卡查询情况 查询企业的征信，未结清贷款余额为178.95万。 企业14年的贷款规模是1,000万，贷款行为招行，由中关村担保提供担保，2015年贷款到期后，未通过担保公司直接在招行操作500万元的一年信用贷款，授信期限为：2015/3/6-2016/3/3，根据协议企业可以在授信期间循环使用授信额度，属于随借随还的性质。如果 到期不付款，招行有权直接从企业招行大运村支行这个账户扣款用于归还贷款。 15年8月末企业账上显示的短期借款为500万，与信用报告上的差异原因是：企业于15年6月份分两笔321.05万和178.95万两笔提款，已于9月份偿还了321.05万，因此征信上只显示了178.95万。法院被执行查询 无被执行记录。网站负面信息查询 无。买方企业基本信息及资信状况审核主体法律资格审核（主体资格是否合法、工商信息情况、股权结构情况） 企业的下游客户共计几百家，主要客户为 等企业。二、法院被执行查询 无三、网站负面信息查询 无应收账款情况以往交易情况审核 企业经营及盈利模式： 详见项目经理报告。 上下游客户情况： 1、上游客户： 2、下游客户：主要为互联网公司。 3、上下游合同签订情况： （1）据企业介绍：企业与 每年签订年度代理协议，协议中会约定 给客户按不同行业的返点比例标准，及给予企业的季度返点标准及年度返点标准，协议中不涉及具体的金额。企业未提供该协议。 （2）企业与大客户，如 等，签订《 网络推广服务框架合同》，其他客户签订《网络推广服务合同》。在与下游客户签订合同后，与 签订相应的《 大客户网络推广服务框架合同》。合同中约定了合同金额、期限、返点比例、付款期限、广告投放形式及服务内容等。 （3）收付款约定： 付款： 给予企业一定的账期，即企业在“ 代理商自助服务平台”上为其客户在 账户充值虚拟货币后不同的平台账期不同，一般为30-45天。企业不得以客户未付款为由，拒付款或延迟付款给百度，否则需向 支付相应的违约金。 收款：分为预收及赊销两种。企业给予大客户一定的账期，即为客户在 账户上完成虚拟充值后，一般短于 给予的账期。 债权债务关系确认及付款情况： 债务关系 每月末将当月企业所属客户的充值金额汇总交至企业，企业核对无误后确认为应付账款，同时结转成本。账期到期日向 支付款项。合同中没有约定 开具发票时间，实际交易中 给企业开具发票时间不固定，有时收款前开票，有时收款后开票。 企业是否向 按期支付媒体使用费是 返点政策中的一项重要指标，而 返点是企业重要的利润来源，因此企业需按期履行付款义务，在查阅银行日记账时，也看到15年企业通过向关联公司借款等方式来保证月末足额向 支付款项。 债权关系 （1）媒体使用费收入 企业财务根据当月客户账户充值金额（与应付账款金额相符）扣除给予客户的返点后，确认应收账款及收入。据企业介绍，因 不能按月及时提供客户的实际广告投放消耗量，因此无法按实际消耗量确认收入，年底时由审计师再做调整。 合同中没有约定企业开具发票时间，实际交易中企业开具发票时间不固定，有时收款前开票，有时收款后开票。 分析：14年审计调整后确认的全年收入与调整前差异较小，企业应收账款及收入确认原则可认可。 下表列示的为企业14年度、15年1-8年占前十大的客户收入及回款情况： 客户行业2014年2015年1-8月 广告收入  实际回款 应收账款 广告收入  实际回款 应收账款1游戏24,37423,1391,2358,1049,153-1,0492平台17,47615,3692,10717,94317,1987453互联网营销13,37112,98139014,3349,3524,9824平台8,6087,81479413,92013,5683525跨行业平台 4,320  3,964  356 6社交平台 3,777  3,914  -137 7网络游戏 1,914  1,590  32