浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究.docVIP

PAGE  PAGE 14 浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究 　　摘要：改革开放以后，我国中小企业得到了迅速的发展，是国民经济发展的主力军。据2013年数据统计显示，中小企业数量约为4200万户，占据社会企业总量的 97%，生产总值占全国CDP总量的60%，上缴利税占全国总税收的50%，已成为推动创新、解决就业、提升国家竞争力、平衡社会经济、培养社会人才的主要渠道。但是，中小企业内部控制仍然存在着储多问题，内部控制是现代企业管理的重要手段，对于防范风险、降低非正常的损失以及提高企业营运能力等方面具有重要的作用。所以，在竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立一套完善的内部控制制度。本文以工业企业――雨昕阳光太阳能公司内部控制制度为研究对象，阐述了我国中小企业内部控制的现状：内部环境基础薄弱、内部控制监督不力、缺乏风险管理体系等。本文以企业内部控制规范为依据，从企业内部管理体系、内部审计职责及风险管理等方面对中小企业内部控制改善提供一些建议，个人观点中小企业应规范企业治理结构（完善的内部管理体系建立）、充分发挥内部审计的职能、建立财务风险预警分析机制并加强企业文化建设。 　　关键词：中小企业；内部控制；防范措施 　　当今市场经济环境下，任何一个企业都处于极其复杂的生存环境之中，这决定了企业将面临一定的财务风险。近年来，金融危机的爆发使人们将关注的焦点转移到了企业的内部控制管理上。但企业在日常经营管理中，内部控制管理仍然被多数企业所忽视， 经营风险依然普遍存在于企业的日常管理之中。本文以雨昕公司管理现状为切入点，通过对其内部控制管理风险的分析研究，来强化中小企业内部控制管理意识，使内部控制管理系统化，同时提高企业经营决策和管理控制能力，进而全面提升中小企业管理效率。 　　一、中小企业的概念及其内部控制现状 　　（一）中小企业的概念 　　中小企业是一个相对概念，不同的国家及地区因经济发展的差异而有所不同，我国对中小企业的界定也随着国家经济时期的发展而有所不同，通常是指与本行业大企业相比生产规模较小的企业，往往是从质和量两方面来界定。一般来说，质的指标主要有组织形式、行业地位及其在行业中的市场定位等；量的指标是利用企业的资本总额、年销售总额、职工人数等指标中的一个或几个作为划分大、中、小企业的标准；一般是指资产总额在一定范围之内，销售总额没达到一定的额度，职工人数没有达到相应标准的企业。[4] 　　（二）中小企业内部控制现状 　　随着经济的日益发展，我国中小企业在国民经济中的地位日益突出，中小企业发展的同时也不断完善自身内部控制管理体系。但我国经济市场还不够完善，中小企业的内部控制体系相对比较薄弱，主要表现：企业管理能力不强、管理模式不完善、内部控制制度欠缺等，这些问题如果长期得不到解决，不但会影响民营企业的持续、健康发展，更会影响到国家经济秩序的稳定。中小企业应根据自身特点，优化内部控制环境，明确内部控制目标，完善内部控制系统，提高内部控制管理水平。 　　二、雨昕公司及财务管理系统简介 　　（一）雨昕公司简介 　　北京雨昕阳光太阳能工业有限公司是一家集生产、科研、销售于一体的高新技术加工企业，成立于2000年，目前拥有28个省级办事处，5000多家销售中心或销售代理商，已形成独特的规模优势、质量优势、价格优势、信誉优势、品牌优势，公司产品行销全国，并积极参与国际化竞争。 　　（二）雨昕公司财务管理系统简介 　　雨昕公司在2012年根据自身业务管理要求研发了一套业务管理模块，此模块包括订单管理、客户管理、供应商管理、存货管理、结算管理、销售报表统计等功能。其中财务结算管理包括收银管理、发票管理、收款确认、付款确认、报表统计等多种功能，该管理模块与财务总账系统对接，实现凭证自动生成，大大提高了凭证填制的及时性、准确性，加强了内控管理。业务管理系统具有销售、库存管理、结算、统计、分析等功能，可以实现客户、供应商、原材料、库存商品的统一管理，业务数据和财务数据的总体监控和备案，达到战略目标一体化、企业品牌一体化、业务运作一体化。该业务管理系统在生产加工行业具有一定的先进性，它可以提高财务管理的监控效果，提高日常核算的准确性，减少甚至杜绝手工帐，紧跟业务管理和经营变化，及时满足与财务对接的需要。 　　三、内部控制的定义、目的 　　（一）内部控制的定义，不同的人站在不同的角度，其定义有所差别，但就其内涵来看，大致相同。本文从静态和动态两个方面来定义内部控制。静态是指企业为了合理保证相关信息真实可靠、资产安全和完整、经营效率提高，以及相关规章制度有效执行制定的各种控制措施和方法。动态是指各种控制措施、方法有效执行以及实现信息真实可靠、资产安全完整、提高经营效率的过程。 　　（二）内部控制的总