税收理论与实务试卷2及答案.doc

 PAGE \* MERGEFORMAT 4 税收理论与实务模拟试题（二） 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1、根据征税对象的性质和作用不同，税收可分为（ ）。 A、个人所得税和企业所得税 B、实物税、货币税 C、流转税类、资源税类、所得税类、财产和行为税类五大类型 D、价内税和价外税 2、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、493.98 B、597.6 C、870 D、960 3、金银首饰应在( )征收消费税。 A、生产环节 B、流通环节 C、消费环节 D、零售环节 4、我国现行营业税共有( )税目。 A、14个 B、8个 C、12个 D、9个 5、下列企业不属于企业所得税纳税人的是（ ） A、股份制企业 B、合伙企业 C、外商投资企业 D、有经营所得的其他组织 6、付先生接受某外资企业的委托，将外文资料翻译成中文。那么付先生这项收入应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得 7、下列不属于耕地占用税免税范围的是（ ）。 A、学校占用耕地 B、医院占用耕地 C、军事设施占用耕地 D、疗养院用地 8、某房地产公司转让商品楼取得收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。 A、30% B、 40% C、 50% D、60% 9、张先生购买一辆排量为3.0的小轿车，这部车应缴纳的车辆购置税的税率是（ ） A、10% B、5% C、20% D、8% 10、税务机关对账务健全、核算规范的纳税人，采取的税款征收方式是（ ）。 A、查验征收 B、查定征收 C、查账征收 D、定期定额征收 答案：1、C 2、A 3、D 4、D 5、B 6、B 7、D 8、A 9、A 10、C 二、多项选择题（每小题3分，共18分） 1、为了更好地发挥税收调节经济的杠杆作用，税法一般都会规定减免税，从形式上说主要包括（ ）。 A、税基式减免 B、税率式减免C、特定减免 D、税额式减免 2、下列纳税人中，按规定不可以领购使用增值税发票的是（ ）。 A、增值税小规模纳税人 B、增值税一般纳税人 C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 3、以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ） A、财政拨款 B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C、依法收取并纳入 财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D、国债利息收入 4、对于劳务报酬所得畸高，以下说法正确的是（ ） A、劳务报酬收入为2万元至5万元的加征五成 B、劳务报酬应纳税所得额为2万元至5万元的加征五成 C、劳务报酬收入为5万元以上的加征十成 D、劳务报酬应纳税所得额5万元以上的加征十成 5、下列（ ）属于房产税的征税对象。 A、室内游泳池 B、玻璃暖房 C、室外游泳池 D、商场的地下停车场 6、印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（ ） A、立合同人 B、代理人 C、立据人 D、领受人 答案：1、ABD 2、ACD 3、AC 4、BD 5、AD 6、ACD 三、案例分析题（本题15分） 1、某白酒厂为增值税一般纳税人，2009年已缴纳增值税200万元，消费税300万元，城建税35万元，企业所得税50万元。2010年税务机关检查中发现该企业在2009年账簿上虚列成本费用150万元，请问对这种行为应如何界定、如何处罚。 1、（1）纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不缴、少缴税款的均属偷税行为。 （2）由于虚列成本费用，则少缴企业所得税，而企业所得税税率为25% 偷税数额＝150×25％＝37.5（万元）。 （3）偷税税额占应纳税额比例为37.5÷（37.5+200＋300＋35＋50）×100％＝6.02％ 该纳税人偷税数额虽超过1万元，但偷税额占应纳税额不到10％，按《征管法》中有