浅谈寿险公司如何加强内部财务管理.docVIP

PAGE  PAGE 5 浅谈寿险公司如何加强内部财务管理 　　摘 要 本文首先分析了当前寿险公司财务管理中所存在的普遍问题，而后就此相应的提出了具体的改进策略，如公司治理结构的完善、资金结算中心的构建、创业基金投入与发展等，以期可对此能够有所借鉴。 　　关键词 寿险公司 财务管理 　　一、寿险公司财务管理所存在的普遍问题 　　（1）资金监控难以有效实施。在资金管理方面，目前业内各寿险公司尚未形成有效的资金调配、使用及运用系统，本单位的资金多分散在各营业网点及各级公司、各级机构之间，上下级之间缺乏科学、合理的资金管理和调控手段。例如，对于各分公司已签单但未收回，仍滞留于客户、外勤、代理人等环节的保费，各分公司内部未入账或虚入账的资金量，上级公司无法进行有效的监控。此外，上级公司对于各网点、各分公司的日常资金周转量缺乏科学界定，且各网点、上下级之间缺乏协调一致的支付手段，从而导致公司整体资金流动性的低下，资金管理成本不断升高。 　　（2）偿付能力风险处于高位。当前，国内寿险业经营面临着诸多风险，偿付能力风险便是其中最重要的一类，其是指寿险公司对所承担的风险依法履行赔偿或支付时的经济补偿能力或偿还预计负债能力不足所引发的风险。从理论上说，鉴于寿险业经营的特殊性，寿险公司应有的偿付能力是其赖以生存并维持其经营连续性的重要条件，同时也是寿险业监管的重要内容。就目前而言，国内部分寿险公司的偿付能力依然比较薄弱，存在一定程度上的偿付能力不足的状况。例如，太平洋人寿寿险曾两次因偿付能力问题被国家保监会予以警告，为此业内各公司必须予以充分警惕。 　　（3）资金运用渠道较为狭窄。近年来，随着国内资本市场的日趋活跃，金融工具的不断涌现，加之国家对寿险资金运用的监管有所放宽，国内寿险资金运用逐渐呈现出多元化的趋势，但与西方发达国家相比，现行的寿险资金运用渠道依然较窄，投资创新能力依然较低。另一方面当前寿险资金投资还存在严重的比例失调问题，投资于银行存款的为最多，其次为国债、金融债券、证券投资基金以及企业债券。但就投资回报率来看，第一种投资方式的回报率最低，较低的利息收入无法满足寿险产品所要求的高收益率水平以及实现其保值增值，为此必须拓宽新的投资领域。 　　（4）单证管理缺乏体系运作。目前，在寿险公司所开展的寿险业务中，绝大多数单证都会涉及财务与资金，但寿险公司下属各分公司在单证印制、领用、保管、使用、编号、销号等制度的遵守上不够严格，缺乏统一的规范，各类单证之间的衔接、制约不够紧密，财务核算过程中单证的传递以及会计凭证的附件不够规范，有时甚至会出现单证流失的严重情况。与此同时，随着信息化技术的逐渐普及与应用，对纸质原始单证予以替代的电子单证在其操作规范上又有了新要求，但这些要求在某些寿险公司内部至今仍未予以相应的规范与细化，由此会导致财务风险的升高。 　　（5）财务管理信息化水平低。长期以来，以国有独资寿险公司为主体的寿险业市场，其管理形式较为粗放，信息化管理进展缓慢，迄今为止也未建立起成功的电子商务平台，对银行电子支付系统的应用也不充分。与此同时，各寿险公司现有各营业网点之间、上下级之间也不能实现完全的网络化管理，数据无法共享；各分公司的业务处理和账务处理也没有纳入标准化、系统化的电子处理程序，收入、付费、记账、统计、分保等环节信息可人为调节，由此造成信息失真、财务舞弊现象的频繁发生。仅从这一点上看，内资寿险公司与国外或外资寿险公司尚存在较大差距。 　　二、现阶段寿险公司财务管理的改进策略 　　（1）充分完善公司治理结构。为了有效解决国内各寿险公司财务管理效率低下的难题，业内各企业首先应从公司治理结构入手，通过完善、优化其治理结构，来提升其管理成效。第一，加快国有股减持，释放股权的集中度，通过投资主体的多元化、机构投资者的增加，来达到强化董事会功能的目的。第二，提升监事会地位，平衡审计关系，强化内外部监督机制的作用。在改善董事会构成的基础上，各单位也应对其监事会构成予以优化，增加财会、审计类专业人才，并赋予其对公司财务报告及内部控制的充分监督权。第三，健全完善绩效评价体系，通过该体系达到对经营者行为有效评价与激励，解决其代理冲突。在此过程中，应加强对财务信息产生过程的关注度，摒弃传统的以结果为主的评价方式，并注重激励机制的有效作用。 　　（2）明确以资金管理为中心。由于寿险公司资金收付遍布范围较广，各收付点、公司上下级之间均存有数量不一的资金，资金分布较为分散，因而资金集中管控的难度较大。为此，笔者建议可仿效其他企业的做法，在总公司层面成立资金结算中心，由该中心负责对公司整体资金的调度、归集、拨付与使用，以提高公司整体的资金管理效率，实现对其资金的集中管控。在该体系下，各网点每日所取得的收入、产生的费用都需通