论内控制度在疾病预控机构财务管理中的具体应用.docVIP

PAGE  PAGE 5 论内控制度在疾病预控机构财务管理中的具体应用 　　摘要：在疾病预控机构的现代化管理当中，内部控制成为减少成本，保障国家财产安全性与完整性的重要存在，具有不可忽视的地位。文章对于疾病预控机构的内部控制进行阐述，结合现今实际现状，为更加健全的制度建设提出意见。 　　关键词：疾病预控机构 内部控制 集体决策 　　一、完善疾病预控机构内部控制制度的缘由 　　疾病预防控制中心简称疾控中心，是全额财政拨款的卫生机构，也是进行疾病控制预防及卫生事业的管理的公益性事业单位。为更好地降低自身成本优化内部资源配置，利用有限的资源赢得最佳经济效益，完善内部控制制度成为疾病预控机构的必由之路。在具体操作方面，单位应当以完善制度体系为核心，依据这一目标结合自身实际情形制定相应制度，例如疾病控制的管理制度，突发性事件责任制度等。当然，制定制度的前提是对法律法规和国家政策的遵守，只有将国家的相关规定与单位的管理体系相结合，才能制定出更加完善并且符合本单位实际情形的管理体系，从而对内部进行规范管理。 　　二、疾病预控机构内部控制制度存在的不足 　　（一）财务管理体制的针对性有待提高 　　疾病预控机构较之以其他单位承担着更多重大工作，如处理公共卫生应急事件、预防重大传染性疾病、SARS、H1N1禽流感等重大公共卫生预防和处置。因而中心所需工作人员专业的针对性比较明显，在财政方面也是一样。除此之外，单位在财务制度制定方面缺乏对于实际清形的考察和评估，因而财务体系不够系统反应中心运营。由上，在财务管理体制制定与实行方面都应提高针对性，致力于更科学规范合理的财务管理体系建设。 　　（二）内部控制的观念意识亟待加强 　　疾病预控机构较于普通卫生单位是更为特殊的存在，其性质决定了制定与实施与之相配套的内部控制体系难度系数极大，同时进程相对缓慢。再者，单位对于内部控制只停留在形式与内容层面，并未将其以书面形式记录保存，形成相关数据为日后提供借鉴。因而，在单位内部控制的过程中应当注重证据的保存，将此也作为内部控制制度制定与实施的规范之一。 　　（三）资产管理制度有待完善 　　疾病预控机构是全额财政拨款的卫生机构，现今的资产方面多采用政府采购以及财政统管制的形式实现管制。这一制度在很大程度上解决了单位“物”与“帐”不相协调的现象，（具体表现为财务部门只将购入物资记录在帐，而对于账务的损坏或是核算及业务总结、重大决策并不了解等现象），但若要有效管理资产，使得单位持续健康发展，谋求突破，建立起更加完善的资产管理制度十分必要。 　　（四）缺乏对专项资金的有效控制 　　疾病预控机构的资金来源是财政全额拨款。就现状而言，疾病预控机构并未建立起完善的专项资金管理制度，这可能会造成资金方面的问题，不利于资金的融入、管理和使用。因而，建立起专项资金管理使用制度迫在眉睫。 　　三、内部控制制度问题的解决对策 　　（一）营造良好的内控环境 　　内部控制是涉及各方面综合协调与管理的庞大工程，因而，单位营造一个良好的氛围能够使得内控工作事半功倍。具体操作时，可从如下几方面着手。首先，单位领导应当起到模范作用，作为员工的表率，其应当以身作则，加强自身内控意识，同时督促员工思维意识的形成，保证内控制度的顺利实施。其次，作为员工，应当树立全员责任意识，将单位的内控工作的开展作为自身责任，认真履行，服从上级安排，辅助各工作项目的开展。最后，单位应切实执行内控制度并实施到位，而不是将各规范制度变成一纸空文。同时，应将奖惩制度作为辅助执行，对于表现良好，贡献突出的员工给予奖励，反之则给予相应惩罚，从而激发员工工作热情与积极性，使单位上下形成统一认识，营造出良好的内部控制氛围，推进内控进程，使其取得良好成果，促进单位发展。 　　（二）完善授权审批制度 　　为避免财务风险，疾病预控机构在办理经济业务时应当通过授权审批制度，因而，建立完善的授权审批制度成为单位的重要工作之一。在授权方面，单位应将常规授权和特别授权区分，根据其性质明确各授权程序、授权范围、授权层次、以及授权责任等从而形成权责分明的授权体系。在审批方面，首先应当明确重大项目业务项目的决定权问题。在决定事项时，应当采取集体决策避免个人决策，保障决策科学性与合理性，同时，未经同意，集体决策意见不得擅自更改，保障决策权威性。例如，在物资采购时，应当开展竞标，并实地考察，将考察结果报集体决策机构由集体决策决定合作者。同时在资金分配及采购人员选择方面也应由集体决策选择，避免以权谋私等不法行为出现。由上，集体决策保障各经济项目的合规性与合法性，同时避免疾病预控机构的财务风险，有利于提升单位的经济效益和社会效益。 　　（三）加强采购控制，保障阳光采购 　　疾病预控机构的日常物资主要包含试