第2章建设项目开工前期主要工作审计.pptVIP

;一、建设项目投资决策审计的内容 (一) 投资决策阶段的主要工作 ;第一节 建设项目投资决策审计;*;第一节 建设项目投资决策审计;*;*;4、审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价的是否可行 1）财务评价内容 财务盈利能力（投产后产生的利润和税金） 清偿能力（财务、债务清偿） 财务外汇平衡能力;2）评价步骤 第一步：估算财务数据。⑴总投资额；⑵总成本；⑶销售收入或营业收入；⑷销售税金及附加；⑸利润及利润的分配。 第二步：编制财务报表。包含编制资产负债表，现金流量表、损益表等主要报表和固定资产投资估算表、投资计划与资金筹措表、总成本费用估算表等辅助报表。 第三步：计算财务指标：包括静态指标（投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率）和动态指标（财务净现值、财务内部收益率、动态投资回收期等）。 第四步：提出财务评价结论，看项目是否可行。 ;二、投资决策审计的基本程序和方法 跟踪审计是目前进行投资决策审计的方法。目的是使建设项目前期决策审计与决策工作本身同步进行。 以内部审计为主，外部审计依赖内部审计结果进行抽样检查。 从时间上来说，审计应在建设项目前期决策审批之前进行。 从实效性上，跟踪审计实施全程跟踪，能及时发现问题，并向决策者提供建议，保证投资效益的实现。 ;三、投资决策审计实施指引 （一）审计目标 确认前期决策的科学性和可行性程度。 将项目实际情况与前期决策时预期的目标相比较，以确定前期决策目标的实现程度。 ;（二）需要收集的资料 1、项目建议书 2、可行性研究报告 3、可行性研究报告资质级别证明文件 4、有关的合同、批文 5、建设项目投资效益评价参数 6、《投资项目可行性研究指南》（2002.1） 7、国家、行业或地方有关部门颁发的相关文件 8、其他与投资、收入、成本相关的资料。 ;（三）审计内容和操作思路 1、项目建议书 寻找类似工程的平均造价指标，运用指标分析估算是否比价接近同类项目的平均造价水平。如果过高或过低，寻找原因，分析其是否人为压低估算或抬高估算的问题。;2、可行性研究报告 审计编制单位的营业执照复印件和合同，注意是否有“挂靠”现象； 参照《投资项目可行性研究指南》确定可研报告是否完整； 对照国家有关审批文件规定确认可研报告审批程序的合规性和完整性； 审计可研报告编制单位的收费是否合理。;3、批准的投资额度 与实际财务决算投资额相比较，看二者的误差率，如果超过了±10%的话，查找是否办理了调整概算的审批手续 4、开工前的审批手续 查找各个部门，包括城建部门、土地管理部门、环保部门的批文，审计开工前各项审计手续是否完备、合法。 5、投资效益指标的实现程度 根据财务决算和项目后评估有关的资料，测算实际的效益指标，比如投资回收期、净现值、贷款偿还期等。;（四）主要的审计方法 查阅法 分析比较法 计算法;第一节 建设项目投资决策审计;第二节 建设项目的设计管理审计;(二)工作程序 在设计前，先由勘察进行勘察工作，勘察单位根据批准的项目建议书承接主管部门委托的勘察工作，调查后编制有关图表和报告 ； 勘察设计结束后，根据建设单位下达的初步设计任务书及规划要求，开始初步设计文件的编制工作，其中包括设计方案及工程项目总概算书； 初步设计经主管部门批准后，可进行施工图设计，编制相应的概预算书。 ;基本建设项目设计（勘察）;第二节 建设项目的设计管理审计;第二节 建设项目的设计管理审计;第二节 建设项目的设计管理审计;（三）需收集的资料 8、有关建设地区的气候、大气环境以及各种资源、原材料、燃料等方面的资料； 9、城市规划、环境保护等部门有关用地、规划、环保、 消防、人防、抗震设防烈度等方面的资料； 10、国家制图标准及设计规范等有关资料。;第二节 建设项目的设计管理审计;设计单位的级别规定： ①甲级设计单位：可以在全国范围内承担证书规定行业的大、中、小型工程项目的设计任务。 ②乙级设计单位:可以承揽证书规定行业的中、小型工程项目的设计任务。 ③丙级设计单位：可以承揽证书规定行业的小型工程项目及零星工程项目的设计任务。 ;（3）审计要点： 1)审计设计单位的确定方式是否符合有关要求，重点明确在选择设计单位的过程中、是否有人为干扰因素存在、有无“领导项目”“人情项目”情况出现，有无行贿受贿、拿回扣等行为发生； 2）审计设计单位的资质与级别是否符合项目建设规模的要求，有无名不副实，越级设计行为的发生。;2、设计单位设计情况的审计 主要有以下两个方面： （1）初步设计审计 （2）技术设计审计 （3）施工图设计审计 对于大型、复杂项目，可根据不同行业的特点和要求进行初步设计、技术设计和施工图设计等三阶段设计