工程造价审计-方案.docVIP

G:\009 审核建设项目工程预算 单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括： 工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确； 分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当； 工程取费是否执行相应计算基数和费率标准； 设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致； 设备、材料是否按国家定价或市场价计价； 利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。 预算项目是否与图纸相符。 多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确。 预算是否控制在概算允许范围以内。 审查依据：工程施工图；国家和地方统一制定的工程预算定额、费用定额、人工、材料价格、价格调整指数等相关取费规定；行业主管部门制定的相关专业定额等。 审查步骤：收集建设单位提供的相关资料；根据项目技术特点和具体情况制定审查方案；组织初审；根据审查重点深入现场实地调查；复审并出具审查结论。 审核建设项目工程结算： 除同预算外： 工程实施过程中发生的设计变更和现场签证。 工程材料和设备价格的变化情况。 工程实施过程中的建筑经济政策变化情况。 合同和补充合同、协议的内容。 审核建设项目工程决算： 除同结算外： 工程项目概算执行情况。 工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况。 工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况。 竣工财务决算资料是否齐全，编制依据是否符合国家规定等。 项目是否按批准概算执行，有无提高建设标准和扩大规模等。 主要材料取价、设备购置价格是否合理，费用计算是否符合规定。 重大设计变更是否合理，审批手续是否完备等。 审核交付使用资产是否符合条件等。 核实项目结余资金，属于应上交财政部分应及时督促上交。 10 清算基建收入和投资包干节余，属于应上交财政部分应及时督促上交。 11．审核项目竣工财务决算报表真实、完整性等。 12．审查项目从筹建到竣工、交付使用的全部费用，审定项目结算造价。 13．项目竣工财务决算审查后，对应核减的基本建设投资，属于应上交财政部分，财政部门应及时督促上交；对应核增的基本建设投资，应及时提出调整项目概算的建议。 此外，政府审计还应审查： 被审核单位是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。 各项费用支出是否合法，有无混淆生产成本和建设成本的情况。 交付使用资产是否符合条件，有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金等情况。 历年的各项基建拨款数额和结余资金是否真实、准确，应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏及销售盈亏是否按照有关规定及时处理。 报废工程是否经主管部门审批。 竣工投产时间是否符合国家计划规定。 基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用情况。 有无隐匿、截留或拖延不交应交财政部门的包干结余、竣工结余及各项收入。 尾工工程的预留工程款及建设情况。 10 有必要检查的其他事项。 需现场查看核实： 分部或分项工程。 实际施工用料偏离结算的工程项目。 变更设计的工程项目。 必须丈量的工程项目。 交付使用的资产。 预留的尾工工程。 需要查勘的其他事项。 遇有下列情况，应当获取适当的证据： 变更工程设计。 建设单位提供材料和设备。 施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符。 变更不同资质的施工企业。 改变工程项目的性质。 提高或降低建设标准。 计划外工程项目。 其他应当获取证据的情况。 应取得必要的签证： 施工情况与图纸不符。 实物工程量与图纸不符。 施工用料发生变化。 施工情况与施工合同不符。 应当特别关注，判断基本建设工程预算、结算是否运用了不合理定额和取费标准： 对预算、结算有重大影响的 特别容易受关键因素变动影响的。 具有高度不确定性的分项工程。 预算定额没有列入或需要换算的。 注重搞好工程造价审计的四个环节 ??? 强化工程造价审计监控，降低造价成本，提高投资回报效益，有效防止国有资产流失，都应注重实际操作性和理论指导性。对此，我们注意狠抓以下四个环节：????１、?把好工程量计算关。对多计工程和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出的问题，注重账表核对，账实核对，直到查清查实为止。如审计大连山水泥厂决算项目，共提交土建工程４项，工程造价为１１８３．８１万元，审定工程造价１１５９．０９万元，核减工程造价２４．７２万元。在审计工程量时注重抓好以下两个方面：一是审计建筑工程的立项过程是否正确，有无多列、少列或错列现象。二是审计工程量计算规则。仅去年一年对１．３亿元的外包工程进行了审计，核减投资额１０４６．７４万元，核减率为８％。通过审计不仅查处了违纪违规问题，为国家节省了建设资金，而且针对存在的问题向建设单位及有关部门提出了整改意见，对规范有关建设单位行为、加强管理起到了重要作用。????２、?把好取费标准审计关。