财务会计第二-章.pptVIP

; 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第五节 外币业务 ; 第一节 货币资金概述; 第二节 库存现金;2、库存现金日常收支管理。 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间 （2）企业可能在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从现金收入中直接支付（坐支）。 （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 （4）因采购地不固定、交通不便等必须使用现金的，企业应提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 ;3、库存现金限额。 企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定。一般为3-5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能在的日常零星开支量。 4、库存现金账目管理。 企业必须建立健全库存现金账目。逐笔登记现金收支，做到账目日清日结，账款相符。 还应定期或不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，不得用白条抵库和挪用现金。; 二、库存现金收付的会计处理 “库存现金”账户 性质：资产类账户 借方 库存现金 贷方