2011年律师实务-企业税务风险防范与救济讲义.pdfVIP

万法通法律培训 L 万法通法律培训 企业税务风险防范与救济 刘天永税务律师 北京市华税律师事务所 万法通法律培训 ? 北京市华税律师事务所创始合伙人 ? 中央财经大学税务学院客座教授 北大财税法研究中心特约研究员 ? 中国财税法学教育研究会理事 ? 资深税务律师 ? 注册会计师 ? 注册税务师 主要著作： - 《高科技企业税收优惠政策研究》 - 《最新企业所得税法深度释解与企业应对》（法律出版社） - 《轻松学会税务律师办案实用技巧》（立信会计出版社） - 《轻松掌握最新税收优惠政策》（立信会计出版社） - 《中国税务律师实务》（法律出版社） 万法通法律培训 主讲内容： 1 引言《大企业税务风险管理指引》 2 税务稽查是企业税务风险的诱因 3 税务稽查程序和常用方法 4 企业纳税风险管理与应对技巧 5 企业应对税务稽查的救济途径 万法通法律培训 第一部分 引言《大企业税务风险管理指引》 一．税务风险的含义 二．税务风险的表现形式 三．税务风险的来源 四．出台的政策背景 五．出台的意义 六．《指引》的重点解读 七．企业税务风险的防控重点 万法通法律培训 一、税务风险的含义 （一）何为税务风险？ 所谓税务风险就是企业的涉税行为因未能正确遵守税法规定，而导致企业未来 利益的可能损失，具体表现为企业多缴了税或者少缴了税。 注：对待风险的态度：正视纳税风险，评价纳税风险，防范纳税风险。 万法通法律培训 一、税务风险的含义 （二）大企业税务风险与一般企业相比，有何显著特点？ 1）企业做得越大，税务风险也就越高。大企业的经营领域涉及多个行业，通 常跨区域或跨国经营，税务处理复杂，所以其税务风险比其他中小型企业要高得多。 2）相对于一般企业而言，大企业一旦受到稽查或处罚，对于企业的商誉和未 来的发展影响更大。 3）大得多、广得多。大企业一旦受到稽查或处罚，对社会各个方面的负面影 响比一般企业大得多、广得多。 4）大企业的税务风险对国家税收的稳定影响更大。 5）大企业因受到稽查而倒闭后，劳动力安置更加困难。 6）大企业因受到稽查而倒闭对于一定范围内的社会稳定影响更大。 万法通法律培训 三、税务风险的表现形式 1. 企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税， 从而面临补税、罚款、加收滞纳金以及刑罚处罚； 2. 企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款。 3. 由于企业信息不畅，又与税务机关缺乏有效地沟通而导致的税务风险； 万法通法律培训 三、税务风险的来源 （一）大企业的内部