2013企业法律顾问实务：中国企业境外投资法律制度.pdfVIP

/ 2013 企业法律顾问实务：中国企业境外投资法律制度 (一)概述 境外投资按其形式划分，可以分为新设投资(亦称绿地投资)和并购投资两类。 并购投资依标的可分为股权收购、资产收购和股权与资产结合的收购，依收购流程 可分为招标收购、独家谈判收购和公开市场收购。 (二)境外投资管理制度 我国目前对于境外投资项目实施核准制。境外投资项目主要监管机构包括国家 发展改革委员会、商务部和国家外汇管理局及其对应的有关地方政府部门。 1．境外投资的前期报告制度 我国对于中国企业、事业单位的境外投资实行前期报告制度。信息报告的主要 内容包括：投资主体基本情况；项目投资背景情况；投资地点、方向、预计投资规 模和建设规模；工作时间计划表。 2．境外投资项目的核准制度 (1)发改委对境外投资的项目核准：其中中方投资额 3 000 万美元及以上的资源 发展类项目由国家发改委核准，中方投资额 2 亿美元及以上的资源开发类项目，由 国家发改委审核后报国务院核准。资源开发类项目以外的项目，中方投资用汇额 1 000 万美元及以上的，由国家发改委核准。赴台湾地区或未建交国家投资的项目， 不分限额，均须由国家发改委核准。核准程序：已经核准的项目如出现下列情况之 一的，需向国家发改委申请变更：建设规模、主要建设内容及主要产品发生变化； 建设地点发生变化；投资方或股权发生变化；中方投资超过原核准的中方投资额 20% 及以上。项目申请报告的编写；核准条件。 (2)商务主管部门对境外投资项目的核准：核准权限：企业开展以下情形境外投 资(部批投资) 应当将规定的申报材料报商务部核准：在与我国未建交国家的境外投 资；特定国家或地区的境外投资；中方投资额 1 亿美元以上的境外投资；涉及多国(地 区)利益的境外投资；设立境外特殊目的公司。地方企业开展以下情形的境外投资( 部批投资)应当将规定的申报材料报省级商务主管部门核准；中方投资额 1 000 万美 元及以上、1 亿美元以下的境外投资；能源、矿产类境外投资；需在国内招商的境 外投资。核准程序。申请材料。 (三)境外投资外汇管理制度 / 境内机构境外直接投资所得利润可以留存境外用于其境外直接投资。自有外汇 资金包括：经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金。外 汇资金来源审查；前期费用的支付：申请汇出的前期费用一般不超过其向境外有关 主管部门申请境外投资总额的 15%；确因业务需要超过 15%，由所在地外汇分局核 准。法律 敎育 网 (四)境外投资后续监管 联合年检：国内企业在境外投资设立企业的，应按规定于每年 4 月 1 日至 6 月 15 日为其境外企业参加联合年检。对年检结果按一等次、二等次、三等次进行分级。 年检结果为一级的，可优先享受国家关于境外投资有关优惠扶持政策，有关部门在 其外汇、海关、税收、人员出入境等方面优先办理手续。年检结果为二级的，不享 受有关优惠扶持政策。年检结果为三级的，不享受有关优惠扶持政策，并给予投资 主体 1 年的整改期，如下年的年检结果仍为三级，则投资主体 1 年内不得从事新的 境外投资活动。综合绩效评价：省级商务部门及中央管理企业负责于每年 4 月 1 日 至 6 月 30 日对所属企业的境外投资，按服务贸易类、制造业类和资源开发类三个类 别进行综合绩效评价。 (五)境外投资的风险保障和优惠措施