小企业所得税汇算清缴实务的操作培训.docVIP

2013年企业所得税汇算清缴实务操作培训 湖北黄州州诚税务师事务所 所长 孙林杰 税审备查类工作底稿 管理当局声明书 管理当局声明书 - 税务代理约定书 主营业务收入、其他业务收入鉴证 （1）应根据不同行业的性质分别确认被鉴证人的主营业务收入和其他业务收入的范围； （2）未开具发票经营业务收入的入账情况； （3）获取营业收入的明细资料，复核总账、明细账、报表发生额是否相符； （4）检查营业收入的确认原则和方法是否符合会计政策规定，前后期是否一致； （5）将鉴证年度营业收入与上年度的进行比较，分析结构和价格变动是否正常，并分析异常变动的原因； （6）获取价格目录，抽查售价是否符合价格政策，有无价格异常或转移收入情况； （7）抽查经济业务合同、原始凭证，并追查至记账凭证及明细账； （8）检查以外币结算的营业收入的折算方法是否正确； （9）审核收入确认时间是否正确； （10）审核销售折扣折让会计处理是否正确； （11）审核企业从购买方取得的价外费用是否按规定入账； （12）调查向关联方交易销售的情况，审查其价格是否符合独立交易原则。 如何查企业少做收入 查应收账款贷方发生额，如有大额的红字记账，说明企业预收了货款，再结合销售合同确认是否未及时做收入。 将预收账款至少复印80%的原始凭证，以此证明企业已全部做收入。 抽查三个月的销售发票，记账凭证。 查主营业务成本与库存商品的贷