财经法规第02章 黑底.ppt

*;*;*; 第1题：针对事项1，下列说法正确的有（ ） A没有违反《会计法》的规定 B属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定 C可对该企业处3000元以上5万元以下罚款 D可对直接负责的主主管人员和其他直接责任人处2000元以上2万元以下罚款 ;第2题：针对事项2，下列说法正确的有（ ） A可对张某处5000元以上5万元以下罚款 B可对李某处3000元以上5万元以下罚款 C省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证 D可对该企业处5000元以上10万元以下罚款 ;第3题：针对事项3，下列说法正确的有（ ） A可对张某处3000元以上5万元以下罚款 B可对张某处5000元以上5万元以下罚款 C可对张某处3年以下有期徒刑或拘役 D对王某应恢复其名誉和原有职务、级别 ;第4题：针对事项4，下列说法正确的有（ ） A可对张某处5000元以上5万元以下罚款 B构成犯罪的，还应追究刑事责任 C刘某是受张某指使的，不应承担法责任 D可对该企业处以5000元以下10万元以下罚款 ;第5题：针对事项5，下列说法正确的有（ ） A、该企业做法不符合规定，任何单位或个人不得以任何方式要求或示意注册会计师及所在会计师事务所出具不实或不当的审计报告 B、ABC会计事务所是在甲公司的施压下出具审计报告，不是其本意表达，不承担法律责任 C 、ABC会计事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任 D、省级财政部门可以对ABC会计事务所的上述行为实施行政处罚 ;答案： 1.BCD 2.ABCD 3.BCD 4.ABD 5.ACD ;*;一、现金结算的概念与特点 （一）现金结算的概念：P74 现金结算是转账结算的对称。 主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 即：单位支付给个人，不限制使用现金的金额 单位之间支付现金，要在结算起点以下 （二）特点 12月考点 1.直接便利 2.不安全性 3.不易宏观控制 4.费用较高;二、现金结算的渠道 1.付款人直接将现金支付给收款人 2.付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人（如邮寄）;*;1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。 2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。 3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（≤15天） 3、６月考点 4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 5.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 6.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取。单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。 ;1.现金收入应当于当日送存开户银行 2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报给开户银行审查批准，由开户银行核定坐范围和限额。 3.规定的现金使用范围从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，给予支付。 ;4.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，应向开户银行审查批准后予以支付。 5.开户单位不准用不符合国家统一的会计准则制度的凭证顶替库存现金，即不准白条顶库；不准谎报用途取现金；不准利用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。 ;六、建立健全现金核算与内部控制 （一）建立单位货币资金内部控制制度 1.建立货币资金内部控制 2.符合本单位业务特点和管理要求 3.单位负责人为责任主体 4.货币资金日常管理 （二）加强货币资金业务岗位管理 1.岗位责任制，职责权限明确。2.牵制制度 3.配备合格人员，岗位轮岗。4.岗位设置达到要求 （三）严格货币资金的授权管理 1.建立授权批准制度2.审批人规定 3.经办人规定4.未授权 5.重要的货币资金支付 （四）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务 1.支付申请2.支付审批3.支付复核4.办理支付 ;*;.;*;我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括： 《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《国内信用证结算办法》、《银行卡业务管理办法》、《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》等。