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第二章 增值税;年 度;Date;本章学习的重点和要求：;本章讲述的主要内容;一、增值概论 ;（二）增值税的特点;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;二、掌握增值税的征税范围及一般纳税人与小规模纳税人的认定标准;三、掌握税率与征收率的规定及具体适用范围 ;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;四、掌握一般纳税人应纳税额的计算;五、小规模纳税人应纳税额的计算;五、小规模纳税人应纳税额的计算;五、小规模纳税人应纳税额的计算;六、电力行业应纳税额的计算;六、电力行业应纳税额的计算;六、电力行业应纳税额的计算;七、熟悉几种特殊经营行为的税务处理;七、熟悉几种特殊经营行为的税务处理;七、熟悉几种特殊经营行为的税务处理;七、熟悉几种特殊经营行为的税务处理;八、掌握进口货物应纳增值税额的计算;八、掌握进口货物应纳增值税额的计算; 例：某公司本月进口消费税应税产品一批，关税完税价格135万元，关税税率20%，增值税税率17%，消费税税率10%。  请计算进口环节应缴纳的增值税。 关税=135×20%=27（万元） 消费税组成计税价格=（135＋27）÷（1-10%）=180（万元） 应缴纳消费税=180×10%=18（万元）  进口环节应纳增值税=（135＋27＋18）×17%=30.6（万元）;九、出口货物退（免）增值税;九、出口货物退（免）增值税;出口货物给予免税并退税的具体范围;出口货物给予免税但不退税的具体范围; 九、掌握出口货物退（免）增值税; 九、掌握出口货物退（免）增值税; 九、掌握出口货物退（免）增值税; 九、掌握出口货物退（免）增值税; 九、掌握出口货物退（免）增值税; 九、掌握出口货物退（免）增值税; 九、掌握出口货物退（免）增值税;计算例题：;分析计算如下：;（4）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 ＝100×13%＝13（万元）;十、纳税义务发生时间与纳税期限 ;十一、增值税纳税地点与纳税申报 ;十二、增值税专用发票的使用和管理 ;增值税税额计算练习题：;1、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2005年的购销经营情况如下： （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； （2）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税销售额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； （4）从废旧物