讲课版：税务政策解析与合理避税(2011-5-15)补充资料选编.ppt

郭 伟 2011年5月15日 ;;;*;*;股份 25%;;*; 郭 伟 2011年5月15日 ;;;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;;转移所得; 第四十七条　企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 第一百二十条　企业所得税法第四十七条所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 ——《企业所得税法》;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;*;;;问：企业购进礼品的进项税能否抵扣？;林志玲逃税案败诉 ; 法院判决书是否可以作为合法的扣税凭证？ 法院判决书法律效力较强，属于合法的扣税凭证，能够证明业务的真实性，企业牵涉经济纠纷或民事案件，未取得相关合规票据、凭证的，可以按照判决或其他司法文书内容，作为成本费用在税前扣除。 ;*;;关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题 国税函【2009】777号 ;*;*; 资产收购：是企业重组的方式之一。按照税法规定，资产收购是指一家企业（受让企业）购买另一家企业（转让企业）实质经营性资产的交易。 关键词：资产交易（实物行为）、转让经营控制权（投资行为） ——《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）;*;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;价格折扣处理的关键点 ;　　　关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知 　 国税函【2010】56号 ;; “应计未计费用、应提未提折旧”等问题; 租赁户外广告位记租赁费还是广告费 ;合理工薪及福利支出范围问题 ; 合理工薪及福利支出范围问题;*;*;*; 问：企业年终给客户赠送礼品，是否需要扣缴个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《个人??得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。因此，上述企业年终给客户赠送礼品需要扣缴个人所得税。;职工福利 ; 2010年8月，南京市委、市政府决定大报恩寺项目将在原址上采用古今兼收并蓄的方式重建。11月8日，大连万达集团董事长王健林向南京金陵大报恩寺捐赠10亿元。该笔捐赠是迄今为止中华慈善史上最大数额的单笔个人捐赠。据悉，此次王健林个人名义捐赠的10亿元，将于今年12月份，一次性捐给中华慈善总会，由中华慈善总会分三次拨付南京市政府，用于重建金陵大报恩寺工程建设。他希望此次的献捐能够起到带头示范作用，相信会有更多的人和钱跟进。;*;;;;精选十个税企产生争议的税务问题、处理、应对 ;◆发票的有关税务政策理解与把握 ◆发票能够税前扣除的五大要素 ◆企业由于取得虚假发票，而接受税务错误处罚及解决案例解析 ◆增值税争议的案例分享 ◆土地增值税争议的九个关键词 ◆企业纳税自查补税的处罚争议 ◆公司税务争议的应对及解决思路 ;◆发票的有关税务政策理解与把握 ◆发票能够税前扣除的五大要素 ◆企业由于取得虚假发票，而接受税务错误处罚及解决案例解析 ◆增值税争议的案例分享 ◆土地增值税争议的九个关键词 ◆企业纳税自查补税的处罚争议 ◆公司税务争议的应对及解决思路 ;查账必查票;; 一、各地税务局可根据本地实际将企业填开一定金额以上的发票列为必查发票。具体必查发票填开金额标准，由各地税务局自行确定。对必查发票要逐笔进行查验比对，通过对资金、货物等流向和发票信息的审核分析，重点检查其业务的真实性。 二、对企业列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，须列为必查发票进行重点检查。对此类发票要逐笔进行查验比对，重点检查企业是否存在利用虚假发票及其他不合法凭证虚构业务项目、虚列成本费用等问题。 三、对填开金额较小的发票，各地可视情况采取抽查的形式进行检查。抽查比例由各地自行确定。对填开金额很小的发票（如出租车发票、停车费发票等），可以不列入重点企业检查范围。 税务机关开展抽查和重点检查工作的开始时间不得迟于2011年8月1日。