报送“2010年度小企业所得税汇算清缴查账汇报”封面.docVIP

广州有限责任会计师事务所 2010年度企业所得税汇算清缴查账报告 PAGE  PAGE 24 报送《2010年度企业所得税汇算清缴查账报告》封面 查 账 报 告 类 型√√无保留意见的查账报告□保留意见的查账报告□无法表明意见的查账报告□否定意见的查账报告客 户 企 业 所 得 税 征 收 方 式√√查账征收□核定应税所得率征收经清算客户主营业务是否发生重大变化否客 户 全 称广州高大强科技有限公司客户企业所得税征管归属的区、县级 市税务局及管理科（税务分局、税务所）广州市客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的纳税人编码235031201145512客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的税务登记证号码出具查账报告的事务所全称广州有限责任会计师事务所事务所在地税局的纳税人编码事务所在国税局的税务登记证号码事务所在地税局的税务登记证号码44010671818841X税 收 管 理 员 的 审 核 意 见签名： 审核日期 2010年度企业所得税汇算清缴查账报告 合同号：税约字[2010]号 报告号：税审字[2010]号 广州注协报备号：0202010 公司： 我们接受委托，对贵单位2010年度企业所得税纳税情况进行审查验证。贵单位的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、国家税务总局颁发的《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕第193号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2009〕10号）以及我国现行税收法规、财政和会计法规，广州市国家税务局、广州市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，对所审查的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的审查报告。 在审查过程中，我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们获取的审查证据是充分、适当的，为发表审查意见提供了基础。现将审查结果报告如下： 一、企业基本情况 1. 成立日期：XXXX年XX月XX日 2. 税务登记证号：国税登记证号： XXX,地税登记证号： XXX。 3. 地 址：广州市南明区文星路20号 4. 法人代表：广州高大强科技有限公司 5. 注册资本：100万元 6. 企业类型：高新技术类有限责任公司 7. 经营范围：高新技术 8. 其 他：贵单位为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。 二、贵单位本年度实现利润与所得税预缴纳税申报概况 按贵单位“本年利润”账簿记录计算的利润总额，以及编报的《企业所得税预缴纳税申报表》纳税申报情况具体如下表，《企业所得税预缴纳税申报表》的利润总额与同期按贵单位“本年利润”账簿记录计算的利润总额（完全一致或不完全一致）： 项 目第一季度第一至 第二季度第一至 第三季度本年度按贵单位“本年利润”账簿记录计算利润总额　　　130155.7所得税　　　42951.38净利润　　　87204.32贵单位编报的《企业所得税预缴纳税申报表》利润总额　　　130155.7纳税调整增加额　　　纳税调整减少额弥补以前年度亏损应纳税所得额130155.7应纳所得税额42951.38 三、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况： 贵单位建立了与其规模相适应的会计核算制度和财务管理制度，并能根据制度的相关规定进行会计核算和财务管理。 我们审查了贵单位与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据，并判断其与企业所得税的相关性和可靠性，对相关事项审计采用了截止性测试、分析性复核程序等等相关的审计程序，特别对货币资金、应付款项、存货、预提费用等等与收入和成本费用密切相关的资产和负债项目重点审查，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计