2016年财经法规和职新业道德 第二章 支付结算法律制度.ppt

第二章 结算法律制度;;三、现金结算的范围 　　开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（无限制） （6）出差人员必须随身携带的差旅费；（无限制） （7）结算起点以下的零星支出；（结算起点为1000元） （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分以银行转账或以支票、银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审查后予以支付现金。;四、现金使用限额（单位可留存的现金最高数额，多出的现金存入银行） 1、现金使用限额，由开户行根据开户单位3～5天日常零星开支所需确定；边远地区和交通不发达地区的开户单位可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 2、对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，其限额包括在开户单位的库存现金限额之内。 3、商业和服务行业的找零备用金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。;一、支付结算的概念和特点 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。;（二）支付结算的特征 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 2. 支付结算是一种要式行为。 3. 支付结算的发生取决于委托人的意志。 4. 实行统一领导、分级管理。 （1）中国人民银行总行负责统一管理，制定统一的支付结算制度；管理全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 （2）中国人民银行各分、支行负责分级管理本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。 5. 支付结算必须依法进行。;二、支付结算的主要法律依据（了解） 《票据法》 《票据管理实施办法》 《支付结算办法》 《中国人银行银行卡业务管理办法》 《人民币银行结算账户管理办法》 《异地托收承付结算办法》 《电子支付指引（第一号）》 …… ;三、支付结算的基本原则（三个原则） （一）恪守信用，履约付款原则。 （二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 （三）银行不垫款原则。 ;四、办理支付结算的要求 1．办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。 2．办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。 3．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。 少数民族地区和 外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。;4.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为； 变造是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 票据上有伪造变造的签章，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。;贰零壹叁年陆月贰拾伍日;票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章： （1）银行汇票的出票人（即银行）在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。 （2）银行承兑商业汇票、办理商业汇票的转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行“汇票专用章”加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。 （3）银行本票的出票人（即银行）在票据上的签章，为经当地人民银行批准使用且统一刻制的该银行“本票专用章”加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。 （4）单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 （5）个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章。 （6）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，为其预留银行的签章。 ;;（2）中文大写金额数字应用正楷或行书，也可使用繁体，不得自造简化字。 （3）中文大写金额写到“元”为止的，应加“整或正”字 写到“角”为止的，可加也可不加“整或