发挥审计作用促进项目实施.PDF

LOGO 发挥审计作用 促进项目实施 审计署外资司 赵远博 LOGO 外资审计的历史 ?世界银行1981年开始向中国提供了第一笔 贷款——大学发展项目。 ?1984年，审计署外资运用审计司前身外资 审计局成立，从此开始了对世界银行贷款 项目的审计工作。 LOGO 外资审计总体评价 ?25年来，在世界银行、各级财政部门和项 目单位的积极配合下，审计署在世界银行 贷款项目审计过程中，在提升审计质量、 加大审计力度方面做了很多努力，也取得 了较好的成效，发挥了应有的作用，在一 定程度上也促进了中国积极合理有效利用 外资的方针的贯彻落实。 LOGO 充分认识世行贷援款的性质 ?世界银行贷款 ?世界银行赠款资金 LOGO 项目执行中常见错弊 ?下面介绍近几年审计中发现的项目执行过 程中存在的一些问题，希望大家在项目管 理和执行中引起注意，避免同类问题的发 生。 LOGO 中国利用世行贷款及审计情况 ?根据世行贷款项目的特点，概括起主要有6 个方面18类问题，以下就从这些问题的常 见表现形式做以详细介绍： LOGO 常见错弊的六个方面 1 项目立项及工程建设方面 2 招标投标方面 3 提款报账方面 4 资金收支方面 5 设备物资采购及使用方面 6 贷款资金偿还方面 LOGO 项目立项及工程建设方面常见错弊 1 项目立项程序不符合规定 2 项目工程实施程序不符合规定 3 项目工程监理制度落实不到位 LOGO 二、招标投标方面 1 项目招标程序不符合规定 2 项目开标、评标、定标程序不符合规定 3 项目中标单位资格不符合规定 LOGO 三、项目提款报账方面 1 提款报账资料不符合规定 2 工程业务提款报账不符合规定 3 采购业务提款报账不符合规定 4 培训考察、咨询服务业务提款报账不符合规定 5 提款报账资金回补和拨付不符合规定 LOGO 四、资金收支方面 1 项目资金收入不真实、不完整、不合规 2 项目资金支出的不真实、不完整、不合规 LOGO 五、设备物资采购与使用方面 1 设备采购环节 2 设备调拨与使用环节 LOGO 六、贷款资金偿还方面 1 项目债权债务不落实 2 违反贷款转贷协定要求，拖欠债务 3 项目还贷资金来源及使用情况 LOGO 审计处理的原则 ?虚报冒领的贷款资金 ?未经有关国际金融组织批准，擅自挪用、 变卖用贷款购置的设备和物资 ?挪用、滞留的项目资金 ?采购程序不合规，采购物资、设备不适时、 不适用和不经济等事项 ?对配套资金不落实、不能按时到位 LOGO ?会计信息处理的不合法、不公允、不一致 ?事项金额巨大、情节严重、影响恶劣的，或因贪 污受贿、倒买倒卖、工作失误造成重大损失浪费 ?项目主管部门和项目单位拒绝或拖延提供与审计