发票审核与法律责任新4.pptVIP

发票的法律责任与风险防范; 违法成因;发票犯罪成因：虚开与接收虚开利益;发票顽疾的思考：;资本;; 法律责任;税务违法的法律责任; 行政处罚 偷税 记录虚假纳税依据 骗税 虚开发票 ; 《税收征收管理法》; 《税收征收管理法》; 《税收征收管理法》; 《发票管理办法》国务院令2010年第587号 ;案例解析：几种典型处罚错误;什么是“一事不再罚”？; 刑事责任 涉税犯罪 涉票犯罪 ;涉税犯罪;条款; 第五十七条 [逃税案(刑法第二百零一条)]逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： 　　(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的； 　　(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的； 　　(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。 　　纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。; 第六十条 [骗取出口退税案(刑法第二百零四条第一款)]以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。;虚开增值税专用犯罪立案标准; 第205条　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。　; 三十三、在刑法第二百零五条后增加一条，作为第二百零五条之一：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 “单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”; 增值税专用发票法律责任与风险防范;案例：;增值税专用发票;1、增值税专用发票虚开法律责任---虚开发票;2、接受虚开增值税专用发票;;;;;善意取得;;国税函[2006]1277号关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知 一、存根联滞留票的定义 存根联滞留票是指销货方已申报而购货方超过90天未认证抵扣进项税，稽核系统内有存根联数据而无相对应抵扣联数据的增值税专用发票。 二、存根联滞留票核查的目的 通过核实购货方增值税一般纳税人未认证抵扣进项税的原因，检查其是否存在隐瞒销售收入的问题。;汉字字符增值税专用发票;;1、采购商资格认定体系 2、票款物一致（开票，受票） 发票信息 款：往来帐，付款单据，结算方式， 物：合同，物流单据，报关单，入库单，领料单，库存帐。 3、兼职虚开与专职虚开风险判断 ; 普通发票法律责任与风险防范;所得税税前扣除专题???;不能扣除：;重新取得可以扣除：;青国税发（2009）10号;;人性化的青岛国税：青岛市国家税务局公告2011年第1号;更加人性化的浙江地税;所得税与增值税之别：;交易真实，发票不合规的四种处理模式：;从严的规定：; ;真实合法的扣税凭证;面对鱼龙混杂的接受发票：;普通发票审核的要点：;S1、发票是否真实、合规;1）票面基本信息查询;;2）规范普通发票防伪措施;各地防伪措施;各地防伪措施;国家税务总局关于增值税普通发票印制公开招标后有关问题的通知 国税函[2011]100号;;3）信息查询----克隆票、大头小尾，阴阳票;;;机具开具，形成监管闭环 ;普通发票改革方向：从“以票控税”向“信息管税” 转变;;重大利好：你买设备，我买单;;问题：发票没有问题是否就意味着可以税前扣除？ （合理性）;S2、业务是否真实;高危票