第七章期末处理（2012修改）.ppt

第七章 期末处理;第一节 期末帐务处理;一、帐项调整;2、分摊实现的已记账收入 ;3、计提应负担但尚未记账的费用 ;（2）提取应付职工薪酬;② 计算本期应交的城建税及教育费附加 ;4、计提已取得但尚未记账的收入 ;二、成本计算及结转;2、计算并结转发出材料成本 ;3、计算并结转本期完工产品生产成本 ;4、计算并结转本期销售产品成本 ;三、结转损益，确认本期财务成果;3、计算并结转所得税;四、利润分配;五、年末帐目结转;第二节 对帐;二、账账核对 ;三、账实核对 ;财产清查：指通过实地盘点、核对、查询等方法， 确定各项财产物资、货币资金、往来 款项的实际结存数，并与账面结存数 相核对，以确定账实是否相符的一种 专门方法。 ;1．按清查的范围和对象：;2．实物资产的清查 ;（1） 库存现金的清查 ;???2）银行存款的清查 ;第 1 页 开户银行 账 号;银行对账单 第1页 网点号 0202 ×年11月30日 币种:人民币 单位:元;银行对账单与单位银行存款日记账不符的原因: ;银行存款;;;【例】佳视达实业有限公司甲材料单位成本为100元，×年11月1日实 际库存为1 000公斤，本月甲材料的购入及发出情况如下： 11月5日，购入5000公斤； 11月7日，生产领用2 000公斤； 11月10日，生产领用650公斤； 11月22日，购入6 000公斤； 11月28日，生产领用800公斤。; 进 销 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG ; 进 销 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG ; 盘点表 第 页 单位：佳视达实业有限公司 总 页 ;帐存实存对比表;1、查明差异，分析原因 ; 待处理财产损溢 ; 待处理财产损溢 ;【例7.6】 佳视达实业有限公司某月财产清查中发现甲材料由于管理不善，发 生火灾损失5 000元，其中4 000元可获保险公司赔偿，经报批处理， 责令保管员陈明赔偿500元，其余记入非常损失。 ; 待处理财产损溢 ;应收账款 ;第三节 结帐; 明 细 账 SUBSIDIARY LEDGER ; 明 细 账 SUBSIDIARY LEDGER ; 总分类账 第 2 页 GENERAL LEDGER ;第 1 页 开户银行 账 号; 应交税费（应交增值税）明细账 ; 总账科目 产品名称 规格型号 计量单位; 总账科目 产品名称 规格型号 计量单位; 总账科目 产品名称 规格型号 计量单位; 总分类账 第 2 页 GENERAL LEDGER ;