湘投控股集团公司预算的管理的案例2008-8-29.doc

湘投控股集团公司预算管理案例 本案例由周浪波博士编写。案例取材中南大学商学院横向咨询课题：某集团全面预算管理体系的优化。该课题的负责人是中南大学商学院游达明教授。 “全面预算管理是为数不多的几个能把组织所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。”（戴维·奥利）。本案例讲述的某集团公司在其特定的组织、业务和战略背景下，预算组织、预算流程以及预算目标的确立和分解过程。 通过对案例的学习和思考，可以深入了解企业在预算管理实践中面临的主要问题及困惑。本案例适用于“管理控制”和“财务管理”课程教学，可作为课程中预算管理这一章节进行讲解与讨论。 1、公司业务与组织架构 湖南湘投控股集团有限公司的前身—湖南省经济建设投资公司是1992年8月经省政府批准成立的全民所有制事业单位，实行企业化管理，注册资金2亿元。公司成立时确定的主要任务是作为省政府的出资人和产权代表，负责筹集、经营和管理省基本建设经营性基金，满足重点建设项目的资金需求。1999年6月省政府批准同意公司注册资金由2亿元增加到30亿元。2004年省国资委成立后，公司被确定为首批由省国资委履行出资人职责的省属国企之一。经省国资委批准，2005年11月湖南省经济建设投资公司按《公司法》改制成立湖南湘投控股集团有限公司，暂为国有独资公司，注册资本30亿元。截至2006年12月31日，湘投控股集团总资产169.60亿元，净资产94.60亿元，负债总额56.63亿元，分别较上年同比增长39.02%、1.92%和146.43%。2006年，集团完成主营业务收入10.94亿元，利润总额2.96亿元，净利润1.98亿元，分别较上年同比增长76.74%、7.64%和13.14%。 1.1组织结构 公司组织结构分为董事会、监事会、经营班子、职能部门和子公司。董事会和经营班子下设专门委员会作为工作机构。经营班子包括总裁和副总裁。公司内设总裁办公室、计划发展部、人力资源部、财务部、审计监察室、投资管理部、资产经营部等七个职能部门。公司设党委和纪委，党委办和纪委办的工作分别由人力资源部和审计监察室承担。公司设总法律顾问室，与审计监察室合署办公。 公司目前拥有控股公司20家，其中全资子公司 2家、控股子公司 18家(含上市公司金果实业)、重要的参股公司 12家。 1.2业务结构 公司下属子公司分为四大业务板块，分别是：电力、电子信息和金属材料、旅游酒店、投资与资产管理。各业务板块2006年经营情况如下表： 单位：万元 持股比例总资产所有者权益营业收入利润总额电力板块湘投国际50%249,437154,90710,100地方电力100%268,550130,3775523,179铜电公司90%82,70726,500--清电公司90%29,44715,000--筱溪公司95%58,76418,040--高电公司85%46,01810,9015,208-297巫水公司85.78%45,07617,1252,978-838七里桥公司70%3,5903,230--电子信息与金属材料金果实业21.91%226,02578,24045,293-12,828金天科技100%16,6453,4337,459255旅游板块阳光酒店100%41,6046,38110,9172,869金源酒店97.17%28,75812,6718,230158三亚瑞达99.50%42,82824,9989,0651,051金林公司100%6,3511,000--张家界机场70%5,0315,010756投资与资产管理高创投90%42,27636,3043,132资产管理公司99%19,2067,5185-875 1.3母子公司管控模式 “集团有限多元化，利润中心专业化” 是公司战略的核心。多元化是公司资产分布的现状，有限多元化是公司在未来相当长阶段的必然选择。专业化是利润中心的竞争战略，多元化的成功必须建筑在利润中心专业化成功的基础之上。 ●集团公司作为战略决策中心、价值评估与资源分配中心、文化整合与推进中心，全面风险管理中心，以战略制定、价值评估、核心人员管理、预算和资金管理、业务监控为主要功能并集中相应的资源。长期投资、外部融资、重大资产处置权限集中于公司总部。 ●行业层企业作为战略执行中心、行业管理中心、一级利润中心，以行业内资源整合、利润实现、落实总部战略要求并制定相应的竞争战略为主要功能并集中相应的资源。 ●项目层企