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人力资源与企业财务管理
企业财务管理; 市场经济的新视角 ;7.1 企业财务管理综述;7.1.1 财务的概念;1.企业财务活动
企业财务活动是指企业为生产经营需要而进行的资金筹集、资金运用和资金分配等一系列的活动。
(1)资金筹集
企业要从事生产经营活动,首先必须筹集一定数量的资金,筹集资金是企业财务管理的一项基本内容,是资金运动的起点。
(2)资金运用
包括资金的投放、资金的耗费和资金的回收过程。
(3)资金分配
企业通过投资取得的收入要进行分配,一部分用以弥补生产耗费,使企业生产经营活动能持续进行;另一部分按规定缴纳各种税金;剩余部分是企业的净利润,它的所有权属于企业的投资者。;2.企业财务关系
是指企业在财务活动中与有关各方所发生的经济利益关系。
(1)企业与所有者之间的财务关系
是指企业所有者对企业投入资金,企业向所有者支付投资报酬所形成的经济利益关系,体现着所有权的性质。
(2)企业与债权人之间的财务关系
是指企业向债权人借入资金,并按借款合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济利益关系,体现的是债权债务关系。
(3)企业与国家之间的财务关系
是指企业按照税法规定向国家缴纳税金等形成的经济利益关系,是一种强制的无偿的分配关系。;(4)企业与被投资企业的财务关系
是指企业将资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济利益关系,体现着“投资——风险——收益”的对等关系。
(5)企业与债务人的财务关系
是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系,体现的是债权债务关系。
(6)企业与内部职工的财务关系
是指企业用其收入向职工支付工资、劳保及福利等方面的报酬所形成的经济利益关系,体现着企业与职工之间的按劳分配关系。
;7.1.2 企业财务管理的目标;(3)实现最大的市场占有
市场是企业赖以生存的基础,以优质的产品、合理的价格、良好的信誉不断扩大市场份额是企业十分重要的目标之一。
(4)实现最大的股东财富
股东财富最大化是从股东的根本利益出发,通过财务等各项经营管理的改善为股东带来最多的财富。因此,在一定程度上能够克服企业片面追求利润的短期行为。
(5)承担一定的社会责任
企业处在一个社会大环境里,要主动承担一些社会责任,如帮助政府减少失业、支持文化教育事业发展等。;2.财务管理的目标——应服从于企业目标
(1)以最低成本筹集所需资金
必须十分熟悉资本市场,并与之建立起良好的业务联系。另外,还要具有很强的设计选择与筹资方式的能力。
(2)实现最合理的资本结构
资本结构是否合理会直接影响企业的财务状况。
(3)制定最佳的财务计划
财务计划是企业财务管理的依据和目标,如果计划订得过高,实际完成不了,投资者会认为企业财务状况欠佳,就会抛出股票,导致股价及资产价值下降。
(4)实现最佳的跨国经营效益
企业要了解国际经济和国际金融动态,懂得外汇风险规避,懂得有关国际法规。要以国际市场研究为基础,进行投资决策、筹资决策、国际税收管理和国际转让价格管理等。;7.1.3 企业理财观念;3.风险观念
企业要科学估测风险、正确预防风险、有效规避风险。
4.弹性观念
企业财务管理中所讲的弹性,是指企业适应市场变化的能力,要留有调整的余地。
如为了降低筹资成本和减少筹资风险,就要求企业的筹资结构能够被调整或具有弹性;为了提高投资收益和减少投资风险,就要求企业的投资结构能够被调整或具有弹性等。
5.信息观念
市场的变化是通过信息来引导的,这些信息包括价格、利率、汇率和证券指数等的变化。现代企业的财务管理要全面准确、迅速地收集和分析信息,并在合理预期的基础上,作出正确的财务决策。
;7.1.4 企业财务管理的环境;(3)国际收支经常项目与财务管理的关系
国际收支经常项目是指国家在某期限内(如一年内)商品和劳务出口收入、国外资本输入、利息收入、接受的捐赠等与产品和劳务的进口费用、向国外的资本输出、利息支付、各种捐赠等形成的差额。
如果经常项目出现顺差,说明出口大于进口,国内生产形势较好,投资机会较多,财务活动较活跃。
(4)政府开支与财务管理的关系
政府开支的增减会影响企业财务活动。如果政府增加开支,企业投资机会增多,财务活动活跃。
(5)银行利率与财务管理的关系
银行利率的高低会直接影响公司的投资成本和筹资
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