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财务与税务知识概述;内容提要;第一讲 与会计有关的基本概念;第一讲 与会计有关的基本概念;第一讲 与会计有关的基本概念;第一讲 与会计有关的基本概念;第一讲 与会计有关的基本概念;第二讲 与税有关的基本概念 ;第二讲 与税有关的基本概念; 二、税收分类 1、按税收的性质分为： 1）流转税（如增值税、营业税、消费税）； 2）所得税（如企业所得税、个人所得税）； 3）资源税（如土地增值税、资源税）； 4）财产和行为税（如：房产税、印花税）； 5）关税； ;2、税收按管理体制分为：国家税收和地方税收，其管理机构设置如下：;三、什么是增值税？如何计算应交增值税？ 1、增值税定义： 是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。是对商品生产和流通环节中新增价值或商品附加值进行征税。;2、销项税额定义： 是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 销项税额＝不含税销售额×适用税率 不含税销售额＝含税销售额／（1＋税率） 3、进项税额定义： 纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。销项税额与进项税额是相对应的关系，即销售方收取的销项税额，就是购货方支付的进项税额。 ;4、应交增值税的计算公式： 增值税按月计算交纳，其计算公式如下： 应交增值税＝销项税额－进项税额;问题： 本公司某超市7月销售日用品类现金收入1170万元，购进日用品1053万元，取得增值税专用发票。以上数据均为含税数，日用品适用税率17%,请问该公司应纳多少增值税？ 计算：当月增值税销项税额计算如下： 不含税销售额＝1170/(1+17%)=1000万元； 销项税额＝1000*17%=170万元 不含税购进额=1053/（1+17%）=900万元 进项税额=900*17%=153万元 应纳增值税=170-153=17万元 ; 问：什么是一般纳税人 ？ 答：指年应纳税的销售额超过销规模纳税人标准的企业和企业性单位。 增值税一般纳税人，可以抵扣进项税额。; 问：小规模纳税人如何纳税？ 答：小规模纳税人在销售货物或提供劳务时，只能开具普通发票，取得的收入为含税收入。在计算应纳税额时，必须将含税销售收入换算成不含税收入后，才能计算应纳税额，其征收率为6％或4%(小型商业)。小规模纳税人不得抵扣进项税额。公式: 不含税销售额＝含税销售/(1+征收率)； 应交增值税＝不含税销售额×征收率。; 基本税率17% ——大多数商品（如食品、日用、百货、家电和针纺等）、泰斯玛软件。 低税率13% ——农产品（如蔬菜、水果、干货等，不包括熟食和面包）、粮油、猫狗粮。 零税率0% ——计生用品。;四、营业税 （一）简单定义： 就纳税人服务及劳务收入计征的税，通常意义是非商品销售业务应征的流转税。 （二）公司涉及营业税的业务有： 1、通道收入（即向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等）； 2、租赁收入和餐饮收入； 3、海纳运输服务收入。 4、家电医院售后服务收入。;五、企业所得税 概念：对企业的生产经营所得和其他所得（纯收益）征收的一种税。纯收益是指各项经营所得和其他所得（包括营业外所得和投资收益）扣除经营成本、费用、税金、损失之后的净额。 ;六、个人所得税 1、概念 是对个人（自然人）取得的各项应税收入征收的一种税。这些收入从国内和国外取得的部分，包括：工资薪金、个体工商户经营所得、承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费所得、利息股息及红利所得、财产租赁所得财产转让所得、偶然所得、其他所得。; 2、个人所得税税率 ;第三讲发票基本知识;一、普通发票真伪的鉴别方法;二、发票基本要素;二、发票基本要素;三、增值税专用发票的开具要求;（二）填开要求 字迹清楚 不得涂改，如填写有误，应注明“误填作废”字样，如开具后对方不收取，也应按此办理。 项目填写齐全。 票物相符、票面金额与实际收取的款项相符。 各项目内容正确无误。 全部联次一次填开，上下联内容、金额一致。 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章 按照规定的时限开具专用发票。 不得开具伪造的发票、不得使用与统一票样不符的发票、不得拆本使用。 开具发票不符合上述规定的，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。;（三）开具时限 采用预收货款、托收承付、委托收款的，为货物发出的当天。 采用交款提货的