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《财务管理》复习大纲 （一）专业术语 1.财务活动 财务活动，是指以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动包括筹资活动、投资活动、日常现金收支活动和收益（利润）分配活动 2.财务关系 企业财务关系是指企业在货币收支活动中与有关主体发生的关系。主要包括企业与股权投资人、债权投资人、管理层、被投资人、供应商、客户、税务机关、职工和企业内部各机构之间的财务关系。 3.财务管理 财务管理就是对企业的资金收支进行计划、组织、领导和控制，以充分利用和节约企业的资金，最终实现企业的财务目标的活动过程。 4.财务管理目标 财务管理的目标是企业财务管理各项工作所希望得到的结果，是评价企业财务活动及其管理是否合理的基本标准。 5.金融市场 金融市场包括货币市场和资本市场，是资金融通市场，指资金供应者和资金需求者进行金融资产交易的有关主体、场所以及行为规范的总称，它发挥着金融中介、调节资金余缺的功能。 6.金融工具资产 金融工具是指在金融市场中可交易的金融资产。是用来证明贷者与借者之间融通货币余缺的书面证明，其最基本的要素为支付的金额与支付条件。如股票、期货、黄金、外汇等。 7.资本 资本就是能带来剩余价值的价值，为了取得利润而付出的资产。 8.货币市场 货币市场是指以期限在一年及一年以下的金融资产为交易标的物的短期金融市场，主要是政府、银行及工商企业发行的短期信用工具，具有期限短、流动性强和风险小的特点。 9.资本市场 资本市场是指期限在一年以上的金融资产交易的市场，主要指的是债券市场和股票市场，是政府、企业、个人筹措长期资金的市场，包括长期借贷市场和长期证券市场。 10.资金（货币）时间价值 是指一定量的货币在不同时点上的价值量的差额，实际上就是货币机会成本，其通常的衡量指标为利率。 11.单利 是指一定期间内只根据本金计算利息，当期产生的利息在下一期不作为本金，不重复计算利息。 12.复利 不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，俗称“利滚利”，体现了资金的时间价值。 13.复利终值 是指当前的一笔资金在若干期后所具有的价值。 14.复利现值 是指未来年份收到或支付的现金在当前的价值。 15.年金 是指一定时期内每次等额收付的系列款项。折旧、利息、租金、保险费等均表现为年金的形式。 16.即付年金 又称先付年金、预付年金，是指在一定时期内，各期期初等额的系列收付款项。 17.递延年金 又称延期年金，是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期有等额的系列收付款项。 18.永续年金 无限期等额支付的特种年金(只能计算现值)，如养老金、奖学金、股价。 19.普通年金 又称后付年金，是指每期期末有等额收付款项的年金。 20.风险 风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度，就是结果的不确定性。 21.市场风险 市场风险指在证券市场中因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。属于系统风险、不可分散风险，影响所有企业。 22.公司特有风险 企业特有风险是指发生于个别公司的特有事件造成的风险，这类风险只涉及个别企业和个别是投资项目，属于非系统风险、可分散风险，是个别企业特有事项。 23. 经营风险 经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致公司盈利水平变化从而产生投资者预期收益下降的风险或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加。 24.财务风险 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。 25.流动资产 流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。 26.非流动资产 非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。 27.营业收入 营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。 28.主营业务收入 主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入 29.每股利润 又称每股收益、每股盈余，指净利润除去优先股股利后与普通股总数的比率，是综合反映公司盈利能力的重要指标。比率越高, 表明所创造的利润就越多。 30.每股股利 每股股利是公司普通股分配的现金股利总额与公司普通股总股份数的比值。反映的是上市公司每一普通股获取股利的大小，是衡量每份股票代表多少现金股利的指标。每股股利越大，则公司股本获利能力就越强。 31.股权（性）筹资 股权性筹资形成企业的股权资本，也称权益资本，是企业依法取得并长期拥有，可自主调配运用的资本。 32.债务（性）筹资 债务性筹资形成企业的债务资本，也称债务资本，是企业依法取得并依约运用、按期偿还的资本。 3