重庆工商大学--金融会计学复习要点选编.pptx

二、银行会计的对象 1、资产： 货币资金、交易性金融资产、买入返售金融资产、贷款、贵金属、存放中央银行款项、存放同业、拆出资金、贴现资产、应收款项、抵债资产、长期股权投资、持有至到期投资、固定资产、无形资产、其他资产 2、负债 （1）向中央银行借款、 吸收存款、同业存放、拆入资金、应付利息、卖出回购金融资产款 （2）长期负债：长期应付款;3、所有者权益：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润 4、收入（营业收入）：利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、汇兑损益、其他业务收入 5、费用（营业支出）：利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费、营业税金及附加、其他业务成本、所得税费用 6、利润：营业利润、利润总额、净利润。;三、银行会计的特征;四、银行会计的工作组织 1．会计规章制度 原则：统一领导，分级管理 凡是属于全国银行业需统一贯彻执行，并对全国银行会计工作具有广泛约束力的会计制度，由财政部和中国人民银行总行统一制定与管理。 系统内制度的制定权限分人行总行和省分行两级。统一制度有总行统一制定，分行可作必要的补充规定，但不能与总行抵触，并报总行核备，同时报当地人行。;第二章 基本核算方法;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;46;47;48;49;50;51;52;53;54;55;56;某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。 户名：李刚 日期 存入 支取 余额 计息积数 2009 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，000 2009 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，000 2009 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，000 2009 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，000 2009 3 18 10，000 0 应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元 ;58;59;60;61;62;63;64;65;66;67;68;69;70;71;72;73;74;75;76;77;78;79;80;81;82;83;84;85;86;87;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;练习题 2009年1月1日，本行向福瑞公司发放信用贷款300万元，合同利率10%，实际利率12%，贷款期限3年，每年末收取利息，到期还本，资产负债表日进行减值测试。 2009年12月31日收到利息30万元，减值测试后预计2010年12月31日可能会按期收到利息30万元，2011年12月31日预计收到本息270万元。 2010年12月31日收到利息26万元，减值测试后预计2011年12月31日收回本息245万元， 2011年12月31日利息未收到，经协商，（1）福瑞公司归还本金300万元；（2）福瑞公司归还本金230万元。 要求：分别以上两种情况完成有关后续会计处理。 另：（P/A ,12%,3）=2.402,(P/F,12%,3)=0.712 (P/F,12%,1