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内部控制基础知识;目录; 自上世纪90年代开始，国内外发生了一系列由于内控缺失而导致的企业危机事件，国外的例如巴林银行、安然公司、世通公司的倒闭，国内的例如德隆帝国垮台、格林柯尔系崩塌和中航油巨额亏损案等。为防止此类事件发生，维护广大投资者利益，美国在2002年颁布了《萨班斯－奥克斯利法案》。我国在 2006年推出了《上市公司内部控制指引》。2008年6月由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了将于2009年7月1日起在上市公司实施的《企业内部控制基本规范》，确立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的实施机制，被称为“中国版萨奥法案”，这意味着中国内部控制制度建设取得了重大突破，并将对公司、证券以及国有资产管理等相关制度产生深远影响。;内控体系建设背景;1、COSO内部控制框架概述; COSO内部控制框架被国外广泛地选择作为构建和完善内部控制体系的标准，是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架。　 ;（2）背景介绍－ COSO的产生和发展;（2）COSO背景介绍-内部控制的定义;（3）COSO框架下的内部控制定义;（4）COSO内部控制框架的五大要素;内控体系建设背景; ; ;国外内控法律法规情况; ; ; ; ; ;目录;国内法律法规的要求;国内法律法规发布情况; ; ;国内法律法规发布情况;国内法律法规的要求;提 要 ;提 要 ;提要 ;特 点 ;科学界定内部控制的内涵;科学界定内部控制的内涵;准确定位内部控制的目标 ;合理确定内部控制的原则 ;统筹构建内部控制的要素 ;开创性地建立了内部控制实施机制 ;国内法律法规的要求;《中央企业全面风险管理指引》 ; ;全面风险管理基本流程;(一)确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内； (二)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告； (三)确保遵守有关法律法规； (四)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性； (五)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。 ;3、小结 ;3、小结 ;3、小结 ;目录;内控体系建设的具体内容;体系建设内容;体系建设内容;体系建设内容;体系建设内容;体系建设内容;体系建设内容;体系建设内容; 信息与沟通 ; 信息与沟通 ; 监督 ; 监督 ;