标准成本管理教材.ppt

标准成本（计划值）管理委员会 推进会;公司标准成本(计划值)管理委员会职责;宝钢标准成本制度（计划值）的发展变化 明细产品成本测算 计划值管理 宝钢标准成本制度与浦项的比较 存在问题及下阶段拟推进的工作 研讨;明细产品成本计算;明细产品成本计算系统开发目的;成本处要分析清楚各产品成本情况，也需要明细产品成本； 以往手工测算明细产品成本，基本上是一事一办，随着公司推行精益运营，追求价值最大化，手工测算已不能满足形势发展的需要。;宝钢从93年就已开始研究“ 销售－成本－能力 ”一体化方面的课题，虽取得一些阶段性成果，但未有实质性突破，涉及很多方面的问题，在此只谈制约明细产品成本计算最为关键的一个问题：产品分类;; ◆ 构筑季度别 实行预算编制体制;; BUPC码：Baosteel Unified Product Code BUPC编制原则：标准成本是质量标准、技术标准、生产标准的价值化体现。 基于此原则，统一产品编码根据质量设计代码体系编制，主要由制造部编订的产品规范码（PSR）、产品用途码（APN）及用户码转换而来，具体组成为： 产品规范码（PSR）＋产品用途码（APN）＋用户码＋产线号＋规格组距码＋包装码;标准成本计算; ;明细产品成本计算系统 功能演示 ;明细产品成本计算系统主要以在线查询画面及报表的方式展现，进入系统的具体步骤是：进入宝钢数据仓库门户网站（190.2.200.6），点击‘财务成本’中的‘明细产品’模块。;各牌号产品成本及效益情况查询 ;明细产品成本及效益情况查询 ;查询明细产品在各生产工序的成本构成情况;工序一成本构成（炼钢厂一转炉冶炼）;工序一成本构成（炼钢厂一转炉冶炼）;工序二成本构成（炼钢厂钢锭浇铸）;进入BUPC系统用户登陆画面，输入用户代码及口令。 ;工序四成本构成（条钢厂精整分厂 ）;工序五成本构成（条钢厂线材分厂 ）;明细产品成本计算系统应用; ;计划值管理 ;计划值管理的发展过程;计划值管理的定位; 2001年6月，标准维护及计划值应用管理系统作为财务成本数据仓库中的一个子系统提出立项开发，9月完成需求分析，至2002年5月系统功能上线，经过4个月的试运行，9月1日正式上线。 ;计划值管理系统－数据源;系统中管理中心进一步细化，设有125个管理中心，覆盖了所有产线。 ;目前系统定义了1546项指标涉及全部变动成本。计划值项目类别根据成本管理的需要进行设置，突破了原有的指标定义，更加科学、合理。 ;收得率 类;轧制油单耗为面积单耗;计划值项目分项由多种分类因素构成，不同的指标根据其影响因素不同，分项则有所不同，使指标剔除了品种结构的影响，真正成为管理基准值，即标准。 ;C101;对现场重要的成本指标实时监控，加强过程控制。主要体现在差异分析频度加快，动态分析差异原因，并可衡量班组绩效。 ;系统中设定了标准精度，可对超标准精度的指标进行重点分析，体现了“ 例外管理 ” 的理念。 ;对相关职能部门提供基础数值平台，满足管理细化的需要，推进精益运营。 ;销售部门制定年度生产组织计划，及公司应用动态产能模型排产时，需要小时产量及机组收得率等基础数值指标。;销售部门制定年度生产组织计划，及公司应用动态产能模型排产时，需要小时产量及机组收得率等基础数值指标。;能源管理部门制定能源平衡计划时，需要确切地掌握各工序（机组）各种能源消耗水平。;物资采购部门在制定物资采购计划时，也需要知道各工序（机组）各种物资消耗水平。;计划值的年度修订、期中修改、差异分析等工作（PDCA循环）通过计算机系统而进一步规范化，提高了管理效率。;宝钢标准成本制度 与浦项的比较 ;宝钢与浦项都采用标准成本制度，两者都非常重视标准成本对公司生产经营决策的参考作用，同时亦强调标准成本对现场加强成本过程控制的指导作用。但宝钢还侧重于应用标准成本作为考核、评价现场成本管理工作的依据（2002年 98％X101%）;新成本制度结构;;宝钢与浦项的对比; 采用ABC (Activity Based Costing) 制度 ; 按活动分配销售费; 通过改善间接费分配基准提高对成本的信赖性及分配的合理性;宝钢与浦项的对比; 购买/生产/发货等物资交易发生即时利用标准成本进行Real-Time 成本计算;把成本差异发生因素的分析和改善措施事项立即反映到作业上;宝钢与浦项的对比;宝钢标准成本制度发展完善的相关建议;存在的问题及需推进的工作 ;一、9672系统还需要进一步完善。 热轧产副品以产出电文进行抛帐，称重后上称重电文，导致计划值按班或日及明细品种采集数据时指标失真，同时还存在理论重量严重不符实绩的现象，造成指标波动较大，与实绩不符。;二