2011年九月纳税咨询热点透析.docVIP

2011年9月纳税咨询热点透析 2011-09-30?? [来源]纳税服务处??　　问题：邮政企业原按财税[2009]7号文件规定“代理金融业务收入免征营业税”的政策已执行到期，请问是否有继续执行的政策规定？ 　　答复：根据《财政部?国家税务总局?关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知》（财税[2011]66号）规定，对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入，自2011年1月1日至2012年12月31日免征营业税。对于本通知到达之日前已缴纳的应予免征的营业税，允许从纳税人以后应缴的营业税税款中抵减或予以退税。 　　问题：高校学生食堂对高校学生提供的餐饮服务取得的收入是否可以继续执行免征营业税的政策？ 　　答复：根据《财政部?国家税务总局?关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税[2011]78号）第四条规定，自2011年1月1日至2012年12月31日，对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税。“高校学生食堂”是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（中华人民共和国教育部令第14号）管理的高校学生食堂。 　　问题：我企业预计10月份将厂房连同机器设备一并转让，取得的转让收入，是否全部按照“销售不动产”项目缴纳营业税？ 　　答复：根据《国家税务总局?关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第47号）规定，自2011年9月1日起，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部?国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条有关规定，计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照《中华人民共和国营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。 　　问题：男方婚前有一处房产，婚后办理夫妻共有，将房屋一半产权变更给妻子所有，此过程是否需要缴纳契税？ 　　答复：根据《财政部?国家税务总局?关于房屋?土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知》（财税[2011]82号）规定，自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。 　　问题：现行政策是否规定高校学生公寓可以免征房产税？对于2011年已缴纳的房产税如何处理？ 　　答复：根据《财政部?国家税务总局?关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税[2011]78号）第一条规定，自2011年1月1日至2012年12月31日，对高校学生公寓免征房产税。本通知所述“高校学生公寓”，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。2011年1月1日至文到之日已征的应予免征的房产税、印花税和营业税税款，分别从纳税人以后应纳的房产税、印花税和营业税税额中抵减或者予以退税。 　　问题：我企业办公楼的中央空调安装时发生的相关费用是单独核算的，请问此部分费用是否仍需计入房产原值？ 　　答复：根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 　　问题：我企业2011年5月取得的专项用途财政性资金是否需要缴纳企业所得税？ 　　答复：根据《财政部?国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）第一条规定，自2011年1月1日起，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： 　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； 　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； 　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 　　问题：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，如何证明其利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率，准予在企业所得税税前扣除？ 　　答复：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告