现金及应数款项.doc

現金會計處理 PAGE 1 PAGE 15 習題 選擇題 甲公司始於X4年12月1日設置零用金，額度為$10,000，每三個月撥補乙次。12月份，零用金共支出$2,500。年底分錄應為：(A)借記費用$2,500；貸記零用金$2,500(B)借記費用$2,500；貸記銀行存款$2,500(C)借記零用金$2,500；貸記銀行存款$2,500(D)不必作分錄 【95年高考財稅人員考試試題】A 編製銀行調節表時，若採自公司帳餘額調向銀行對帳單餘額之方式為之，則下列那一項將為加項： (A)在途存款(B)銀行手續費(C)未兌現支票(D)銀行已扣取公司長期貸款利息 【95年記帳士考試試題】C 現金內部控制意在防止收入現金以多報少，支付現金以少報多。下列何項會計處理最易在現金收支上留有漏洞可乘？ (A)賖銷以未扣除可能折扣之總價入應收帳款帳(B)賖銷以扣除可能折扣之淨價入應收帳款帳(C)賖購以扣除可能折扣之淨價入應付帳款帳(D)賖銷以備抵法處理應收帳款 【95年記帳士考試試題】B 苗栗公司剛建立零用金制度，零用金金額$15,000，本月報銷單據共計有車資等計$13,420，則月底應作分錄為何？ (A)借記：零用金$13,420、貸記：銀行存款$13,420(B)借記：零用金$15,000、貸記：銀行存款$15,000(C)借記：費用$13,420、貸記：零用金$13,420 (D)借記：費用$13,420、貸記：銀行存款$13,420 【95年會計師考試試題】D 台南公司8 月31 日銀行月結單上之存款餘額為$374,774。8 月份因存款不足而退票$6,112，其中$3,712 又於8 月底前存入。8 月底在途存款為$40,800，未兌現支票為$121,290，包括$2,000 之支票銀行於8 月20 日保付。8 月16 日銀行誤將兌付他公司之支票$4,600 記入台南公司帳戶，銀行尚未發現此錯誤。8 月份銀行代收票據$17,368，並扣除代收手續費$38。試問：台南公司8 月31 日之正確存款餘額為何？ (A)$298,884(B)$300,884(C)$294,284(D)$316,484 【95年會計師考試試題】B 永康公司採行零用金制度，零用金額度為$50,000，8月底撥補零用金時，盤點發現零用金剩下$2,000，費用單據共為$48,200，此次撥補公司同時增加零用金額度至$52,000。試問永康公司8月底撥補零用金分錄應貸記「現金」為多少？ (A)$48,200(B)$50,000(C)$50,200(D)$52,000 【95年身心障礙三等特考試題】B 歸仁公司8 月份銀行對帳單列示存款餘額為$100,000，經核對帳載發現有下列三項差異：在途存款$1,000；未兌領支票$2,000；公司將付款支票$2,000 誤記為$20,000。試問歸仁公司8 月底正確存款餘額為多少？ (A)$81,000(B)$99,000(C)$100,000(D)$117,000 【95年身心障礙三等特考試題】B 某公司月底所編製之銀行調節表所附之金額有:公司現金帳面餘額$8,150，銀行月結單餘額$7,940，銀行代收票據$900，銀行扣收手續費$30，在途存款$2,820，另有未兌現支票，其金額應為：(A)$1,350 (B)$1,380 (C)$1,740 (D)$3,600 【95年地方政府三等特考試題】C 在銀行往來調節表內未兌現支票應列為： (A)銀行對帳單餘額之加項(B)銀行對帳單餘額之減項(C)公司帳面存款餘額之加項(D)公司帳面存款餘額之減項 【95地方政府四等特考試題】B 某公司10 月31 日帳列銀行存款餘額為$7,350，而該日之銀行對帳單餘額為$8,600。若調節項目僅有在途存款$5,000、銀行手續費$50、未兌現支票$4,200、及銀行代收票據款等四項；則銀行代收票據款總額有多少？ (A)$500(B)$600(C)$2,100(D)$2,200 【95年身心障礙四等特考試題】C 新竹公司帳列未調整前銀行存款餘額為$240,000，調節項目包括在途存款$30,000，銀行手續費$1,200，銀行代收款項$5,700，存款不足退票$25,000，未兌現支票$86,000，正確的銀行存款金額為何？ (A)$219,500(B)$213,800(C)$184,000(D)$182,800 【95年高考會審人員考試試題】A 丙公司X5 年12 月31 日部分資料如下： 銀行對帳單餘額$40,000在途存款 3,000存款不足支票 5,000未兌現支票 9,000丙公司X5 年12 月31 日調整前帳列銀行存款餘額為： （A）$51,000（B）$39,000（C）$34,