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浙江绿城房地产开发有限责任公司 内部审计工作规程 文件编号：GT/FC●06●01 修改状态：A/0 管理状态： 分发号： 编制： 许洁 日期：2000年12月23日 审核： 李明 日期：2001年01月16日 审批： 寿柏年 日期：2001年01月19日 发布日期：2001年01月21日 实施日期：2001年02月01日 浙江绿城房地产开发有限责任公司 财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC●06●01 页码：第1页 共6页内部审计工作规程 修改状态：A/0 1.目的 规范内部审计工作，提高内部审计工作的有效性；加强对全资、控股、参股公司的财务监督管理； 2.适用范围 适用于绿城系统内全资、控股、参股公司审计全过程； 3.职责 3.1公司分管领导为内部审计负责人，负责审核《内部审计实施计划》和《内部审计报告》； 3.2财务管理部负责人为内部审计具体实施责任人，负责《内部审计实施计划》的具体实施； 3.3财务人员负责具体审计工作，并由审计组长出具《内部审计报告》； 工作流程 4.1附《内部审计工作流程》图。 4.2审计种类：全面审计、不定期审计、离任审计、专项审计； 4.2.1全面审计 审计含义：对被审计公司的整个经营财务活动进行全面审计； b.审计内容：报表真实性、正确性，财务制度执行情况、内部控制情况、销售及期资金回笼情况、公司的资产情况、项目成本预算执行情况和费用开支和财务核算的质量等情况； c.审计时间：每年第一季度完成对上年财务状况的审计； 4.2.2不定期审计 a.审计含义：财务管理部根据实际的工作需要随时对全资、控股、参股公司进行不定期的财务工作检查； b.审计内容：现金、银行存款的盘查、内部稽核控制制度审查、了解公司财务管理情况等等； c.审计时间：每年1-2次； 4.2.3离任审计： 审计含义：财务管理部对各全资、控股、参股公司的总经理或公司重要领 浙江绿城房地产开发有限责任公司 财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC●06●01 页码：第2页 共6页内部审计工作规程 修改状态：A/0 导，在其离开公司或换离原岗位之前应对其担任公司领导期间的工作进行审计； b.审计内容：对公司财务制度的执行情况、公司的各项资产是否真实，包括现金、银行存款、固定资产等其他资产，审查收入的真实情况和资金的回笼情况，审查工程成本、费用的开支情况是否合理，以及公司领导要求的其他方面的审计内容； c.审计时间：在接到公司领导通知审计后的15个工作日内完成； 4.2.4专项审计 a.审计含义：财务管理部根据公司的决定及公司运作的实际情况，决定对某一专题内容进行审计； b.审计内容：公司领导决定的专题内容； c.审计时间：根据公司管理需要，不定期进行； 4.3审计准备阶段 4.3.1编制审计计划 根据公司制度规定，由财务管理部负责人在审计前15个工作日以上，提出内部审计计划报告并附《内部审计实施计划》，上报公司分管领导。 审计计划包括审计目的、审计依据、审计范围等内容 《内部审计实施计划》包括被审单位、审计范围及其完成的起止时间、审核人员组成、审计小组的划分、内部审计的日程安排等内容； 公司分管领导需在审计前10个工作日对内部审计报告及《内部审计实施计划》予以批复； 4.3.2财务管理部负责人根据内部审计的批复，在审计开始前5个工作日向被审计单位发出《审计通知书》； 4.3.3编制内部审计具体工作计划 a.内部审计组长根据实际情况，对所辖内部审计成员进行工作分工；在审计开始前5个工作日编制、完成本组具体工作计划报财务管理部负责人审核； b.具体工作计划包括审计具体项目、审计实施的具体步骤和采用方法、审计人员的具体分工和每个审计人员承担的具体任务、每个项目的审计进度和总的时 限、各项目审查的具体内容和应注意的重点问题、编写审计报告的时间和要求 浙江绿城房地产开发有限责任公司 财务管理体系工作规程文件编号：GT/F