9章-1-流动负债创新.ppt

第一节 流动负债 第二节 非流动负债; 负债分类;第一节 流动负债;短期借款核算;金融负债初始确认时分类;二、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债;票据结算;三、应付票据（——商业汇票）;;应付票据核算;例：;;三、应付账款及预收账款;现金折扣;（二）预收账款;预收账款核算;四、应付职工薪酬;2009新制度——多选;;（二）分配;（四）非货币性福利：生产400人行管100人，增17%;3、将自有或租赁资产无偿提供职工使用;4、向职工提供企业支付了补贴的商品或服务;（五）辞退福利;六、应交税费;2、计入当期损益的税费;4、计入相关资产成本的税费;（二）应交增值税（价外税，不影响损益）;;增值税类型;纳税人分类;征税范围;视同销售/作为销售/不得抵扣;准予抵扣的进项税额;例：;答案：A;不得抵扣的进项税额;一般纳税人计算;材料（产品）成本60万，公允价100万，增值税17%;材料???产品）成本60万，公允价100万，增值税17%;小规模纳税人计算;例：;答案：D;补充：营改增试点：一般纳税人;补充：营改增试点：小规模纳税人;补充：增值税税控专用设备和技术维护费抵减税额;（三）应交消费税（14个税目）;计税环节;组成计税价格;成本35万，利润率（加工费、关税）20%;;;消费税已纳税款扣除;消费税计税特殊规定;消费税分录;3、委托加工应税消费税品;委托加工物资消费税处理;例：;;; 受托方乙公司分录：;4、进口应税消费品，计入货物成本;（四）应交营业税（9个税目）;不征营业税;营业税计税依据（营业额）;营业税分录;例：;答案 B;（五）城建税、教育费附加;（六）所得税;综合举例：;;;;;;;;12、;;七、应付利息;应收利息;八、应付股利（现金股利）;九、其他应付款