商业银行财务报贝葱马分析.ppt

第3讲;银行存在就是为了获得利润，它们是通过以相对较低的利率借入资金(发行债务)并以较高的利率贷放出去来实现这个目标的。尽管近年来服务费的重要性程度不断提高，但银行借入利率与贷出利率之间的差额仍然是银行利润的主要决定因素。掌握银行业务的最佳途径可能就是研究银行的资产负债表了。 ;教学目的 ;13.1商业银行的财务报表;13.1.1银行的资产负债表;资产负债表的基本含义;格式和编制方法;我国商业银行资产负债表的基本格式;各项目排列顺序;资产负债表的特点;资产负债表的作用;银行资产负债表的内容;资产——资金的运用;负债和所有者权益——资金的来源;中国工商银行股份有限公司资产负债表 单位：人民币百万元;资产;中国工商银行股份有限公司资产负债表 单位：人民币百万元 （金融时报2006.7.5第6、7版） ;中国工商银行股份有限公司资产负债表 单位：人民币百万元;中国工商银行股份有限公司资产负债表 单位：人民币百万元;中国工商银行股份有限公司资产负债表 单位：人民币百万元;美国一家大银行的资产负债表 （单位：100万美元） ;美国一家大银行的资产负债表 （单位：100万美元） ;美国一家大银行的资产负债表 （单位：100万美元） ;资产负债表的结构;美国所有被保险银行资产负债表的构成和比较（1998年年终银行资金来源和资金使用） ;续表;试将下列信息组合成A银行的一张简单的资产负债表（百万美元） 市政债券 12 信用卡贷款 22 定期存款 25 在他行存款 25 售出联邦资金 6 储备存款 15 协议下的购得证券 5 银行房屋设备 7 次等票据和信用债务 20 货币市场存款 31 对企业客户的资产租赁 3 购得联邦资金 34 汽车贷款 21 房屋抵押贷款 26 工商企业贷款 64 不动产贷款 42 活期存款 55 其他银行的存款 5 美国国库券 10 回购协议下的售出证券 4 现金 13 上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡;13.1.2银行的损益表;格式和编制方法 ;损益表的作用 ;损益表的内容;损益表的内容（续）;专栏：交通银行损益表（单位：万元）;专栏：交通银行损益表续（单位：万元）;专栏：美国第一国民银行年末损益表 单位：千美元;专栏续：美国第一国民银行年末损益表 单位：千美元;专栏续：美国第一国民银行年末损益表 单位：千美元;银行的利润;银行想增加净收入可以有以下几个途径 ;规模不同的银行的损益表比率对比 ;试将下列信息组合成银行的损益表，务必求出银行的税后净收益和留存收益： 银行房地产设备折旧 8 信托部费用 1 购得联邦资金利息 6 间接费用 3 贷款利息和费用 62 发放100万普通股每股红利2美元 雇员薪金、工资和津贴 13 政府债券、票据利息和红利 9 向定期和储蓄存款客户支付的利息 32 贷款损失准备金 2 客户支付费用 4 所得税率 25% ;13.1.3银行的现金流量表 ;基本格式和编制方法 ;现金流量表的作用 ;现金流量表的主要内容 ;（一）银行经营活动引起的现金流量 ;经营活动中发生的现金流出有：;（二）银行贷款和投资活动引起的现金流 ;（三）银行筹资活动引起的现金流 ;扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元 ;扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元 ;扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元 ;扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元 ;课后思考题;13.2商业银行财务分析方法;13.2.1会计要素总量分析法;13.2.2结构百分比分析法 ;13.2.3财务比率分析法;（一）资金实力 ;（二）清偿能力 ;（三）风险比率;（四）经营效率 ;（五）经营成果（盈利能力） ;经营成果（续）;13.2.4因素分析法 ;举例：;举例：;13.3商业银行收益风险综合分析;假定银行的经营环境;假定银行的资产负债表（单位：千美元）;银行的损益表（根据上面假定计算）;银行的损益表（续）;衡量收益与风险;与设定的收益率和风险目标相比较;第二年该银行的变化;强调流动性头寸、降低风险的战略;强调流动性下的银行资产负债表;强调流动性下的银行损益表;强调流动性下的收益和风险指标对比;降低风险的结果;强调盈利性情况下的收益—风险指标分析;强调收益性下的银行资产负债表;强调收益性下的银行损益表;强调流动性下的收益和风险指标对比;提高收益