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如何缓解施工企业资金困难局面 摘要：资金是企业经营的血液，资金周转是否灵活，直接影响到施工企业的生产经营和经济效益。当前，施工企业资金普遍紧张，“三角债”严重困扰着企业资金周转，资金供求矛盾日益突出，已严重影响着施工企业的生存与发展。文章简单阐述了资金困难局面产生的原因和几点解决的方法。关键词：资金周转；资金管理制度；工程款结算中图分类号：F407????? 文献标识码：A???文章编号：1674-1145（2009）18-0052-02 ? 　　一、资金困难局面的原因　 （一）工程结算款拖欠严重　　施工中，建设单位支付月度工程结算期限太长。一般情况下，施工企业从月度完成产值上报至收到工程款，加上部分已完工程需要经过一段时间，待驻地监理质量验收合格，再列入次月支付，施工企业资金垫付可想而知，而建设单位支付月度工程款需扣产值5%～10%的质量保修资金。施工企业这些不能及时到位的资金其时间价值得不到补偿，企业资产相应贬值，资金成本不断加重，资金周转更加不畅。　 （二）设备大量投放，加速资金困难　　工程市场的竞争，从某种意义上说是设备与技术的竞争。对施工企业来说，要不断壮大自身实力，提高生产能力，保持市场竞争的优势，必要的设备资金投入是不可缺少的。目前工程市场竞争日趋激烈，报价越来越低，施工企业往往是微利或保本价中标，企业资金积累相当有限，大量投入造成资金困难。　 （三）经营决策不当与内部管理不善　　企业经营决策停留在粗放经营上，重产值，重工期，忽视对企业内部的资金管理和正确使用。在工程投标经营过程中，片面追求中标率，致使工程中标后在实施过程中因资金不足而步履维艰，甚至发生亏损。有的企业决策者，不切实际地投入大量资金用于购买非生产用固定资产，导致资本性支出过大，流动资金不足。此外，盲目采购材料，造成储备资金过大；多头银行开户，分散企业资金；注重眼前局部利益，不愿冲销历史遗留的潜亏；缺乏资金成本概念，出于赶工期和特殊施工的需要，企业投入的资金往往被分包单位无偿占用；重视工程经营与实施，忽视工程价款结算和应收账款的回收等等。　 （四）竣工决算慢，审计过程拖　　工程竣工通车后，生产任务宣告完成。但工程决算任务繁重而复杂，施工单位因赶工期留下大量的工程变更单得不到建设单位及时批复，施工单位的利益不可避免地受到损害。工程决算完成后，审计部门介入缓慢，待审计走完全部程序，施工单位确认，出具审计报告，向建设单位申请支付工程尾款一般总要三年，甚至更长时间，远远超过两年的工程缺陷责任期，施工单位的资金被无偿占用显得极端无奈。　 （五）筹资渠道少而难　　施工企业自身固有的营运资金短缺，随着生产经营规模的扩大，矛盾日益突出。企业唯一办法是向外部筹集资金，而现阶段国家对资金市场管理较严，单位之间的借贷，企业内部的集资，发行债券、包装上市，吸收外资等等，都必须按国家法定程序办理。企业除了向银行借款外，选择余地有限；而银行借款又要求企业有良好的资金信誉和相应的经济实力，有一定的日常存款和资金进出量，否则，要取得更多借款也很困难。　　施工企业资金困难的问题，既有客观的也有主观的。笔者认为，作为一个企业在目前无力改变外部客观条件的情况下，只有眼睛向内，在内部管理上下工夫，找办法，以缓解资金困难的局面。　　二、资金困难局面的解决方法　 （一）正确决策工程投标经营，大力组织工程款结算　　工程业务量的大小，是施工企业生存与发展的前提，忽视企业效益而片面追求产值，往往是徒劳的。科学的工程经营决策，能给企业带来巨大的经济利益；而错误的经营决策，必然导致企业经营失败，造成亏损。当前工程市场竞争异常激烈，报价日趋保本，特别是一些资金到位不理想，需要垫资金的工程，企业决策者既要分析工程报价的可行性，更要预测市场变幻，考虑资金成本与自身实力，综合分析报价水平有无生产“价值”，从而作出科学的决策。绝不能求一时产值，使企业资金陷入困境。　　按合同规定，及时足额地组织工程款的回收工作，是施工企业进行滚动生产的前提。月度支付标志着施工企业产品销售的实现，抓好已完工程的验工计价，及时上报计量，争取更多的工程款，是施工企业资金管理的重要环节。各项目负责人要从各方面入手，把投入的资金尽快足额地收回，加速资金周转，提高资金的利用率。后期支付相对复杂，难度较大。针对建设单位拖延价款结算时间的情况，施工企业一方面要尽快办理竣工决算，增强企业讨债的依据；另一方面又要疏通渠道，说明情况，积极、主动地争取建设单位的理解与支持。必要时应成立讨债小组，分工负责，主要负责人亲自挂帅。同时又要注意策略，把握资金机遇，争取收回更多的资金。?　（二）加强内部资金管理，提高资金使用效益　　加强企业内部资金管理，是缓解企业资金周转困难的主要途径。资金管理的重点是使用，使用的关键在落实