月末会计的结转反葱轮录.docVIP

月末会计的结转分录 　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 　　1、按工资总额14%提取职工福利费 　　借：管理费用--福利费 　　贷：应付福利费 　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 　　借：管理费用--职工教育费 　　贷：其他应付款--职工教育费 　　3、按工资总额2%提取工会经费 　　借：管理费用--工会经费 　　贷：其他应付款--工会经费 　　二、提固定资产折旧 　　借：管理费用--折旧费 　　贷：累计折旧 　　三、摊销费用 　　借：管理费用(或营业费用 　　贷：待摊费用(或长期待摊费用) 　　四、计提税金 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金--营业税 　　贷：应交税金--城建税 　　贷：其他应交款--教育费附加 　　五、结转各种收入 　　1、结转主营业务收入 　　借：主营业务收入 　　贷：本年利润 　　2、结转其他业务收入 　　借：其他业务收入 　　贷：本年利润 　　3、结转营业外收入 　　借：营业外收入 　　贷：本年利润 　　六、结转成本、支出、税金 　　1、结转成本 　　借：本年利润 　　贷：主营业务成本 　　2、结转其他业务支出 　　借：本年利润 　　贷：其他业务支出 　　借：本年利润 　　贷：营业外支出 　　4、结转税金 　　借：本年利润 　　贷：主营业务税金及附加 　　七、结转各项