第6章 应收账款创新和存货管理.pptVIP

第十二章 应收账款和存货管理;第一节 应收账款管理;应收账款概述;应收账款信用政策的确定;信用标准;信用条件; 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。 例1：某公司现在采用30天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期放宽至60天，仍按发票金额付款而不给折扣。企业投资的最低报酬率为15%，其他有关资料如下：;放宽信用期增加的收益（用增加的边际贡献来衡量） 增加的收益=单位边际贡献×增加的销售量 =(5-4)×(120000-100000)=20000(元) 放宽信用期增加的成本 ① 应收账款占用资金的应计利息 12000-5000=7000(元) ② 收账费用 4000-3000=1000(元) ③ 坏账损失 9000-5000=4000(元) 因此，总成本增加=7000+1000+4000=12000(元) 放宽信用期的净损益 净损益=增加的收益-增加的成本=20000-12000=8000(元) 可见，放宽信用期后，收益的增加大于成本的增加，故应采用60天的信用期。;应收账款占用资金的应计利息; 提供现金折扣可提高销售额，缩短应收账款的平均占用期和占用成本，但同时也会损失折扣的部分，因此应在二者之间作出权衡 例2：沿用例1，假定该公司在放宽信用期的同时，为了吸收顾客尽早付款，提出了0.8/30,N/60的现金折扣条件，估计会有一半的顾客将享受现金折扣优惠。问是否应该改变信用条件。 ① 收益的增加=20000(元) ② 成本的增加=4000+1000+4000+2400=11400(元) ③ 提供现金折扣后的净损益 =20000-11400 =8600(元) 因为收益的增加大于成本的增加，因此，应放宽信用期，提供现金折扣;成本的增加;收账政策; 例3：假设某企业应收账款原有的收账政策和拟改变的收账政策如下表所示：;收账政策分析评价表;第二节 存货管理;存货管理概述;存货成本;存货决策;经济订货量基本模型;存货成本;最佳订货量;经济订货量基本模型的扩展;实行数量折扣的经济订货批量; 例1：某企业甲材料的年需要量为4000千克，每千克标准价为20元。销售企业规定：客户每批购买量不足1000千克的，按照标准价格计算；每批购买量1000千克以上，2000千克以下的，价格优惠2%；每批购买量2000千克以上的，价格优惠3%。已知每批订货费用60元，单位材料的年储存成本3元。试确定该企业存货的经济订货批量。 ⑴ 按经济订货批量基本模式确定的经济订货批量为： 此时， 总成本=4000×20+4000/400×60+400/2×3=81200(元) ⑵ 每次订货1000千克时的存货相关总成本： 总成本=4000×20×(1-2%) +4000/1000×60+1000/2×3=80140(元) ⑶ 每次订货2000千克时的存货相关总成本： 总成本=4000×20×(1-3%) +4000/2000×60+2000/2×3=80720(元) 可见，每次订货量为1000千克时存货的相关总成本最低，因此最佳经济订货批量为1000千克。;订货提前期;订货提前期;存货陆续供应和使用;存货陆续供应和使用; 例2：某生产企业使用A零件，可以外购，也可以自制。如果外购，单价4元，一次订货成本10元；如果自制，单位成本3元，每次生产准备成本600元，每日产量50件。零件的全年需求量为3600件，储存变动成本为零件价值的20%，每日平均需求量为10件。请帮企业作出外购或者自制的决策。;保险储备; 例3：假定某企业存货的年需要量为3600件，单位储存变动成本为2元，单位缺货成本为4元，交货时间为10天；已经计算出经济订货批量为300件，每年订货次数为12次。交货期内的存货需要量及其概率分布如下表，问??时订货为最佳？