第五章 预测分未葱脉.pptVIP

第五章 预测分析一、预测分析概述：;经营预测属于预测的范畴，它是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。 管理会计中的预测分析是指运用专门的方法进行经营预测的过程。 ;预测分析直接为决策服务，它是决策的先导与前提；同时预测分析又为规划服务，它所提供的许多数据最终被纳入预算，成为预算编制的基础。 预测既可在计划之前进行，也可在计划或预算的执行过程中进行，以指导修正计划或预算。 ;（二）预测分析的分类、特点和基本程序： 1、分类： （1）按预测的内容分类： 1）销售预测（forecast of sales） 广义的销售预测包括两个方面：一是市场调查；二是销售量预测。狭义的销售预测则专指后者。;市场调查是指通过了解与特定产品有关的供销环境和各类市场的情况，作出该产品有无现实市场或潜在市场以及市场大小的结论的过程。它是销售量预测的基础。 销售量预测又叫产品需求量预测，是指根据市场调查所得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预计和测算特定产品在未来一定时期内的市场销售量水平及变化趋势，进而预测本企业产品未来销售量的过程。; 2）利润预测（forecast of profit）：是指在销售预测的基础上，根据企业未来发展目标和其他相关资料，预计、推测或估算未来应当达到和可望实现的利润水平及其变化趋势的过程。具体包括：目标利润预测、利润敏感性预测、风险条件下的利润分析等内容。 ; 3）成本预测（forecast of cost）：是指根据企业未来发展目标和目标利润，运用专门方法推测与估算未来成本水平及发展趋势的过程。主要包括：目标成本预测、产品成本水平发展趋势预测、最佳产品质量成本预测等内容。; 4）资金预测（forecast of fund）：是指在销售预测、利润预测和成本预测的基础上，根据企业未来经营发展目标并考虑影响资金的各项因素，运用一定方法预计、推测企业未来一定时期内或一定项目所需要的资金数额来源渠道、运用方向及其效果的过程。又称资金需要量预测。 ; 广义资金预测包括全部资金需要量及其来源预测、现金流量预测、资金分布预测和资金运用效果预测。 狭义的资金预测是指资金需要量预测，具体包括固定资产项目投资需用量预测、流动资金需用量预测和追加资金需用量预测。;（2）按预测的期限范围分类： 1）短期预测：对企业一年内经济发展前景的预测，一般包括月度计划、季度计划和年度计划的预测任务。; 2）中期预测：是企业2-5年内经济活动的预测。也就是1年以上、5年以下的经济发展任务的预测，其主要目的是检查长期计划的执行及长期决策的经济效果，以便及时发现问题，纠正偏差。 3）长期预测。企业5年以上的预测为长期预测。主要是对所投入长期投资的资本增加后的利润等进行的长期预测。;2、特点： （1）预见性； （2）明确性； （3）相对性； （4）客观性； （5）可检验性； （6）灵活性。 ;3、基本程序： 1）确定预测目标； 2）收集和整理资料； 3）选择预测方法； 4）综合分析预测； 5）检查验证； 6）修正预测值； 7）报告预测结论；;（三）预测分析的方法： 1、定量分析法。又称数量预测分析法，是指在完整掌握与预测对象有关的各种要素定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，研究各有关变量之间的规律性联系所进行的预测分析过程。定量分析根据其具体依据不同又可分为趋势外推分析法和因果预测分析法。;（1）趋势外推分析法。它是根据预测对象过去的、按时间顺序排列的一系列数据，应用一定的数学方法进行加工、计算，借以预测其未来发展趋势的一种动态预测分析方法。具体又分为：算术平均法、加权平均法、指数平滑法、修正的时间序列回归分析法等。 ;（2）因果预测分析法。它是根据预测对象与其他相关指标之间内在的既联系又制约的因果关系，通过建立相应的数学模型所进行的预测分析方法。它是遵循事物发展的相关性原则，来预测事物发展的趋势。这类方法主要有：回归分析法、相关分析法等。如本量利分析法、投入产出法等。;2、定性分析法。又称非数量分析方法。是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析判断来确定未来的估计值。这类方法主要是由熟悉情况和业务的有关人员根据过去积累的资料和经验，进行分析、判断，提出预测意见，再通过一定的形式（如问询、座谈等）进行综合修正、补充，得出综合性的预测结论。这类方法一般在资料缺乏或主要因素难以定量分析的情况下采用，属于这类方法的有经验分析法、集合意见法等。;两类方法的关系： 定量分析法与定性分析法在实际应用中并非相互排斥，而是相互补充，相辅相成。定量分析计算结果，定性分析进行修订。;二、销售预测：;意义：在“以销定产”的方式下，销售预测