湖南天源有限责任会计师事务所.doc

PAGE  第 PAGE 6页，共 NUMPAGES 6页 湖南天源有限责任会计师事务所 HUNAN TIANYUAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 天源专审字[2016]第1052号 湖南省软件行业协会资产清查 专项审计报告 湖南省经济和信息化委员会： 我们接受你委的委托，因行业协会商会与行政机关脱钩工作的需要，对截止2015年12月31日湖南省软件行业协会资产清查报表进行审计。你委和湖南省软件行业协会对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省软件行业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省软件行业协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。 一、基本情况 湖南省软件行业协会成立于2001年01月02日，单位性质为民间非营利组织，主要业务范围包括人才交流、资质认定、技术推广、咨询培训、维权服务、行业管理；开办资金肆万元整；湖南省软件行业协会设立理事长1名，副理事长7人，秘书长1人，副秘书长1人。 截至2015年12月31日止职工人数2人，其中无由协会核发工薪的人员。 湖南省软件行业协会执行《民间非营利组织会计制度》，并独立建账核算。 二、资产清查情况 你委按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于2016年8月至9月组织协会实施了资产自查工作。由何明同志担任清查工作主要负责人。 本次清查工作中，你委召开了相关会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容 （一）资产清查依据 1. 行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资[2016]1号）； 2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见（试行）》（财资[2015]44号）； 3. 湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资[2016]3号）； 4.民间非营利组织会计制度； 5.中国注册会计师审计准则等。 （二）工作基准日 湖南省软件行业协会资产清查工作基准日是2015年12月31日。 （三）审计内容 1.清查材料核实。主要对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。 2.资产财务核对。主要是对单位截止2015年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3.资产实物盘点检查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和核实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核对的面不低于该单位实物资产总量的60%。 4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析和职业判断，出具鉴证意见。 5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露和专项说明等。 四、审计结果 （一）资产清查审计总体情况 湖南省软件行业协会2015年12月31日会计报表资产账面数469,182.85元，负债账面数8,611.18元；资产清查报表资产账面数501,571.72元，负债账面数41,000.05元；经单位自查后的资产清查数501,571.72元，负债清查数41,000.05元。 经审计，该单位资产账面数501,571.72元，负债账面数41,000.05元；资产清查数501,571.72元，负债清查数41,000.05元，审计数与单位自查数无差异。 （二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况 经审计后，湖南省软件行业协会截止2015年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下： 资产盘盈审计情况 金额：元 盘盈资产项目资