营改增后财务基础知识培训教程.pptx

财务基础知识培训 ;一、认识增值税发票 二 、日常报销需要注意的问题 三、 收费需要注意的问题 四、增值税发票管理办法解读 ;一、增值税发票;增值税普通发票（发票联）;增值税专用发票（发票联）;增值税专用发票（抵扣联）;增值税代开发票;1、需要明确的两个概念 进项税额：进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。 （简单来说，就是我们付款后拿回来的增值税专用发票上注明的税款） 销项税额：纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。 ;2、日常采购索取专票还是普票？ 公司承担的增值税额=销项税-进项税 150=200-50 取得专票越多，进项税额越多，公司承担的增值税额越低，对公司越有利 结论：尽量取得专票 注意：餐饮、食品等取得的是普票 ;3、索取专票需要的条件？ 支票付款/银行汇款 提供开票信息 特殊的还需要提供《税务登记证复印件》，《银行开户许可证》《一般纳税人资格证明》;4、怎么说服对方单位开具专票 对方单位无论开具专票还是开具普票 他所需要缴纳的税是一样多的，开专票、普票对他没影响，但是对我们有影响，如果本次不能提供专票，以后我们就考虑从别处采买;5、哪些费用报销必须提供专票 办公用品、耗材、配件 17% 租车费 17% 房屋租赁 11%,5%,1.5% 印刷费 13%,17% 广告费6% 咨询费、培训费6% 会议费6% 住宿费6% ;车辆保险、财产保险6% 劳务派遣费 (差额征税）6% 固定资产购置17%，11% 汽油费 17% 材料费17% 邮寄费11% 修理费17% 燃气费、水费、电费 电话费11%，6% 高速公路通行费、过路过桥费（定额票） ;6、取得增值税专用发票后接下来怎么办？ 取得的发票联按正常报销走签字程序，抵扣联保持票面干净，不得折叠污损，开票后15个工作日内交到财务指定人员手中做认证抵扣，开票超过90天的，特殊程序（总会计师签字），开票超过180天，不能认证抵扣，财务部拒绝接收，拒绝付款 注意：拿到发票第一时间检查一下，发票章是否清晰，打印是否错格;7、不合格发票举例;8、取得增值税发票以后自行上网检查真伪 ;9、日常采买怎么选择供应商？ 供应商一般分以下几类 一般纳税人-按正常税率开具增值税专用发票 小规模纳税人-按3%征收率开具增值税专用发票 其他-不能开具增值税专用发票的商户 ;测算对比表;10、项目上有自行签订的小额合同，哪些条款是必备的？ 必须注明对方提供合法增值税票 如未能提供需承担的法律责任 双方的纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话 分别约定合同价款（不含税价）、增值税率、增值税额 提供增值税票的时间 ;11、项目上有自行签订的小额合同，哪些条款是必备的？ 特别注意：各项目签订合同都要以北京城承物业管理有限责任公司名义签 青岛分公司、成都分公司以自己分公司名义签 房山分公司签合同之前与财务部沟通 ;三、收费需要注意的事项;手开收据 ;机打收据;2、收据使用需要注意哪些方面？ 1）收据由财务部统一印刷购买，严禁私自购买、自制收据，一经发现，严肃处理 2）使用的收据必须由指定人员从财务部领取 3）各项目应指定专人保管使用收据和收费专用章 4）开具收据必须填写开票人全称 ;5）收到款项必须开收据或者发票 6）开具的收据必须按规定时限、顺序、逐栏、全部联次一次如实开具，不得涂改、挖补，大小写金额必须一致 7）收据用完必须将所有存根联装订成册并及时交回财务部存档 8）收据丢失的及时通知财务部并交纳罚款 9）不符合规定开具的发票，必须作废，作废的收据必须联次齐全，并加盖作废章 10）任何部门和个人不得转借、转让收据 ;11）各分公司、各项目应建立收据领用、缴销登记;3、项目有一批新的业主入住或者是新车位出租，财务方面有哪些准备工作要做？ 1）至少提前5个工作日，提供入住业主基础资料，录入易软 2）提前与甲方沟通，入住现场预留网线 3）提前与财务沟通，核对业主资料 4）提前检查pos机、打印机等设备;4、易软上应收与实际应收因四舍五入产生差异如何处理？（参见2016年4日经理办公会纪要） 按照易软上的数收 收据或发票也按易软数开具;5、项目上有对物业费打折、车位费进行减免的，需要怎么处理？ 新项目原则上不允许物业费打折，老项目遇到特殊情况，按项目经理汇报、分管领导把关、总经理审批流程执行（参见2016年4日经理办公会纪要） 如有对车位费进行减免的，必须向财务提供分管领导、总经理审批的减免申请报告或者办公会会议纪要，方可入账;6、收费岗流程 ;盘点库存现金，现金与现金方式收据核对无误，刷卡机合计金额与刷卡方式收据核对无误;7、收费岗