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 PAGE 13 财政与金融复习资料 财政的概念（阶级性、公共性）：财政是以国家为主体的收支活动，一国政府采取某种形式，以一部分社会产品或服务为分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配行为。 财政的职能：一、资源配置职能：资源在不同用途、不同使用者、不同时期之间进行分配，以达到有效合理利。 二、收入分配职能：通过财政收支活动，对由市场机制形成的贫富悬殊的个人收入及地区间收入进行再分配。 三、稳定和发展职能（充分就业、物价稳定、国际收支平衡） （1）公共产品：用于共同消费性的物品和劳务 a．效用的不可分割性 b．消费的非竞争性 c．受益的非排他性 （2）外部效应：个体从事经济活动给其他个体造成消极或积极的影响，却未为此承担责任或获取报酬。 （3）自然垄断：某一行业在生产上具有规模报酬递增的特点，因此为了避免由于无谓竞争而引起的经济资源的浪费，在某一地区只需要有一家企业进行独家经营的垄断局面，竞争会造成低效率。 3、财政支出的原则：一）公平与效率相结合1.效率——实现财政资金的最佳分配2.公平原则——财政支出应有助于实现社会公平，提高社会福利水平（二）平衡预算原则——量出为入与量入为出相结合（三）正确处理积累和消费比例关系原则 4、财政支出的分类：按财政支出的补偿性分类1．购买性支出：政府支出本身将形成对产品、劳务的需求2．转移性支出：政府本身不直接形成对产品、劳务的需求，而对企业、个人单方面进行货币、实物的授予 5为什么财政支出在不断增长？ 瓦格纳法则： 当国民收入增长时，财政支出以更大的比例增长1．政治因素：政府职能的扩大，导致公共支出增加 2．经济因素：经济发展要求财政支出规模扩大：（1）工业化使契约制度成为必要（2）城市化使外部成本增加（3）人均收入增加导致财政支出增加——收入弹性 （二）非均衡增长理论（危机推动论） 前提：政府喜欢多花钱，居民不愿多缴税 1．内在因素：以收定支，经济增长，税收增加，支出增加 2．外在因素：危机出现导致财政支出增加 （三）财政支出增长的微观分析理论： 1.对公共部门产出或服务的需求 任何一个政党或政治家，要想赢得最大量的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票人的意愿，中间投票人最偏好的公共物品或劳务的产量，就是多数规则下的政治均衡。 中间投票人：其最偏好的结果处于所有投票者最偏好的结果的中间状态。 随着中间投票人收入提高，由于公共产品需求收入弹性高，导致对公共产品需求上升。 2.人口因素的影响 （1）对纯公共物品：价格下降，需求上升 （2）对准公共物品：消费剩余容量逐渐下降 3.环境对公共产品产量的影响4.公共部门投入品价格变化：公共部门生产率增长比其它经济部门慢，而公共部门工资水平又要同其它部门工资水平同步增长 6、计算题：成本-收益法 （一）步骤：提出备选项即不同方案——核算成本、效益——考虑其他因素，立项 （二）方法——净现值： 成本：直接成本、间接成本 收益：直接收益、间接收益 第三章 （一）财政收入的社会产品价值构成 1.C 2.V 3.M （二）财政收入的所有制构成：财政收入按经济成份分类，有来自全民所有制经济的收入、集体所有制经济的收入、私营经济的收入、个体经济的收入、外资企业的收入、中外合资经营企业的收入和股份制企业的收入。 7财政收入的形式： 8、税收的特征：固定性、强制性、无偿性 税制要素 一、课税主体——政府及征税机构 1.本国与外国 属地原则 2.中央与地方 二、纳税主体 纳税人——负税人 1.个人税与法人税 2.买方税与卖方税 三、课税对象（税目/税基） 流转额、所得额、财产、资源、行为 9、税收的计算题：名义税率：税法所规定的税率。 实际税率：纳税人实际缴纳的税额占课税对象的比率 定额税率：单一定额、差别定额（地区产别、分类分项差别） 比例税率：单一比例税率、差别比例税率（产品、行业） 累进税率 额累：全额累进、超额累进 率累：全率累进、超率累进 级数全年应纳税所得额税率（%）1（0，5000]52（5000，10000]103（10000，30000]204（30000，50000]305（50000，+∞）35额累：如果收入是20000元，全额累进是：20000*20%=4000 超额累进是：5000*5%+（10000-5000）*10%+（20000-10000）*20%=1150 土地增值税 级数增值额/扣除额税率（%）1（0，