货币资金 应收账创新款 存货.ppt

; 重点 货币资金的管理与控制；银行结算方式的处理程序。 难点 银行结算方式的处理程序。;本章主要内容;货币资金概述;货币资金： 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制;;库存现金概述 （1）定义： 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 （2）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。; 库存现金(Cash on Hand)是指存放于企业，用于日常零星开支的现钞。 库存现金的使用范围 库存现金的限额 现金收支业务的规定;现金一般业务核算;举例;现金的清查 ;3.现金清查核算;;举例;银行存款的概念及管理;银行存款及其他货币资金 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用账户 （2）银行结算方式 四票（支票、商业汇票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。;;银行汇票;银行本票;商业汇票;支票;银行卡;汇兑;委托收款;托收承付;信用证;银行结算方式的归纳;; 重点 应收票据的核算；应收账款的计价方法 以及坏账准备的计提。 难点 应收票据的贴现和应收账款融资。;本章主要内容;第一节 应收款项概述; 应收款项(Receivables)是指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，包括应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款等。 应收款项的管理;应收款项; 第二节 应收票据;应收票据的概念;应收票据的分类;应收票据的核算;应收票据的账务处理; 2．应收票据到期 应收票据到期收款，按照应收票据的票面金额， 借：银行存款 贷：应收票据 如果商业承兑汇票到期，承兑人违约拒付或无力偿付票款，收款企业应将到期票据的票面金额转入“应收账款”账户 借：应收账款 贷：应收票据;不带息的应收票据;带息的应收票据;3．应收票据转让 企业将持有的商业汇票背书转让，以获得所需物资时 借：原材料等账户（按应计入取得物资成本的金额） 应交税费（按专用发票上注明的可抵扣的增值税额） 贷：应收票据（按商业汇票的票面金额） 银行存款（差额）;应收票据贴现;;贴现期、票据期和持票期的关系;票据贴现的账务处理;第三节 应收账款; ;应收账款的核算范围;应收账款的计价;应收账款的核算;举例; 第四节 预付账款及其他应收项目;预付账款;（一）预付帐款的核算 1．预付帐款范围 2．帐户设置 ;支付定金;应收股利;应收利息; 其他应收款(Other Receivables)指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。 主要内容包括： （1）应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等； （2)应收的出租包装物租金； （3）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等； （4）存出保证金，如租入包装物支付的押金； （5）其他各种应收、暂付款项。;其他应收款的核算; 第五节 应收款项减值 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 长期应收款等;应收款项减值损失的确认;应收款项减值的核算; 坏帐准备　　 发生坏帐时　 提取坏帐准备 冲销坏账 收回转销坏账 余额：已提取的坏帐准备 　　　　 ;; 帐户：应收账款 坏账准备 原余额 余额 ×百分比= 应有余额 应收账款－坏账准备＝净值（期末价值） 期末调整： 当应有余额大于原贷方余额