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货币资金、工资〈葱垄筹资、投资
实质性程序;主要内容;一、货币资金循环——货币资金审计;（一）、现金;1、监盘库存现金;2、抽查大额库存现金收支;（二）、银行存款;1、检查存单，并填写银行存单检查表;2、函证，并编制银行函证结果汇总表;2、函证，编制银行函证结果汇总表;3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项;3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项;4、浏览银行对帐单，寻找大额异常交易，并对其进行检查;（三）、其他货币资金;（三）、其他货币资金;二、研究与费用循环——开发支出审计;1、获取或编制开发支出明细表并复核;2、检查开发支出的增加;3、检查开发支出的减少;开发阶段有关支出资本化的条件;(一)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(二)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产???产的产品 ;(四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产 ;(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量 ;三、工薪与人事循环——应付职工薪酬审计;1、了解公司薪酬政策，检查其工资总额的组成是否符合国家有关规定;2、对本期职工薪酬发生情况进行分析性复核;3、检查职工薪酬的计提是否符合有关规定,计算结果是否正确;4、将本期计提的职工薪酬累计数与相关的成本、费用等账户核对一致;四、筹资循环涉及的主要报表项目;筹资循环主要业务活动;1 短期借款审计;1 短期借款审计;1 短期借款审计;2 长期借款审计;2 长期借款审计;2 长期借款审计;3借款审计提示;4 财务费用审计;5 实收资本审计;5 实收资本审计;6 资本公积审计;6 资本公积审计;五、投资循环涉及的主要报表项目;1 交易性金融资产审计;1 交易性金融资产审计;1 交易性金融资产审计;1 交易性金融资产审计;1 交易性金融资产审计;1 交易性金融资产审计;1 交易性金融资产审计;1 交易性金融资产审计;2长期股权投资审计;2 长期股权投资审计;2 长期股权投资审计;2长期股权投资审计;2 长期股权投资审计;谢谢大家
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