货币资金核算创新.pptVIP

其他货币资金的核算 ;一、货币资金管理制度;2、库存现金的限额。;二、现金的核算 （一）现金收付的凭证;（二）现金收付的核算 1、现金的总分类核算;（三）现金清查的核算;借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ;借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 ;（1）4月2日销售A材料一批，开具增值税专用发票，不含税售价为500元，增值税税率为17%，共收取现金585元。 （2）4月5日，技术科陆某持普通发票报销办公用品费120元，以现金付讫。; （8）4月20日，以现金支付采购甲材料的运 费共计640元。 （9）4月25日，经调查批准短款180元由出纳 张三赔偿。 （10）4月28日，到银行存入现金2000元。 ;第二节 银行存款的核算; （1）、企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理结算。 ;（2）、企业办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。;（3）、企业不得出租出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。;三、银行存款的核算 （一）银行存款收付的凭证手续 ;甲公司向B公司销售丁产品，收到货款117000元（专用发票上载明价款100000元，增值税额17000元） 甲公司以银行存款支付C公司采购材料的货款46800元（专用发票上载明价款40000元，增值税额6800元） 3 甲公司从工商银行借入长期借款120000元，根据银行收账通知和贷款单据等，填制收款凭证，编制会计分录。;甲公司以银行存款缴纳应交所得税15000元，根据银行付款通知和税金缴款书，填制付款凭证，编制会计分录。 甲公司开出转账支票，支付前欠丙企业货款12600元。根据转账支票存根和丙企业收据，编制会计分录。 6 甲公司收到A公司偿还前欠货款14000元的转账支票一张存入银行。根据进账单和公司开出的收据存根，编制会计分录。;（三）银行存款的清查 1、银行存款的清查方法是将本企业登记的“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对。 ;;银行存款余额调节表 2005年2月28日;