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第三章课外 人民币存款业务的核算 １．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６０ ０００元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２ ５６６ ０００元，２００７年６月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率调整变化。 ６月８日，存入现金１６ ０００元。 （２）６月１２日，转账存入５ ０００元。 （３）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。 （４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２ ０００元。 （５）６月１９日，存入现金７ ０００元。 要求：根据上述资料，对（１）（３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。 （1）６月８日，存入现金１６ ０００元。 借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000 分 户 账 户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元 2007年摘要借方贷方借/货余额日数积数月日61承前页　　贷￥60,000.00722566000　　　　　　　742000068现存　￥16,000.00贷￥76,000.004304000612转贷　￥5,000.00贷￥81,000.003243000615现付￥8,000.00　贷￥73,000.002146000617转借￥12,000.00　贷￥61,000.002122000619现收　￥7,000.00贷￥68,000.002136000620结息　　贷￥68,000.00923937000621利息转存　￥78.74贷￥68,078.74　　利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元) 借：应付利息——活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 ２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务： （１） ２００７ 年９ 月３ 日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２００ ０００元。 （２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５０ ０００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。 （３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８０ ０００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２００ ０００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。 （４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１００ ０００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 （1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000 贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元） 借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260 贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户 132.80 贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元) 借：