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地税政策与实务测试题 一、单选题（每题1分，共计40分） 1．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A.20% B.25% C.30% D.33% 2.下列各项中，不属于内部处置资产的是（ ）。 A. 改变资产用途 B. 将资产用于生产另一产品 C. 改变资产形状、结构或性能 D. 将资产移送境外的分支机构 3.企业将购进的资产移送他人，视同销售的收入按照（ ）确定。 A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格 C.组成计税价格 D.其他纳税人同类产品的销售价格 4.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（ ）。 A.发出货物的当天 B.收到款项的当天 C.合同规定取得收入的当天 D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时 5.某企业2010年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2010年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，价值为368，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2010年企业实际发生业务招待费40万元。2009年企业可在税前列支的业务招待费（ ）万元。 A.17.5 B.19 C.24 D.26 6.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（ ）。 A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.企业双方协商的收入支付比例 7.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（ ）。 A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业 B.特殊行业的纳税人 C.特殊类型的纳税人 D.一定规模以上的纳税人 8.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在（ ）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。 A.1 B.3 C.5 D．10 9.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（ ）。 A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税 B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税 C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税 D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 10．企业取得的股息、红利等权益投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ ）的日期确认收入的实现。 A．资产负债表日 B．实际收到股息、红利 C．被投资方实现利润 D．被投资方作出利润分配决定 11．某工业企业2010年实际发生合理的工资50万元，职工总数25人,实际发生的职工教育经费5万元。则该企业2010年职工教育经费的处理正确的是( )。 A．职工教育经费限额为2.25万元 B．职工教育经费限额为1.25万元,超过部分结转以后年度扣除 C．职工教育经费限额为1.25万元,超过部分不得扣除 D．职工教育经费据实列支 12．根据企业所得税法的规定，下列保险费不得在税前扣除的是（ ）。 A．按规定为职工支付的生育保险费 B．按规定为职工支付的补充医疗保险费 C．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身意外保险费 D．企业为职工支付的家庭财产两全保险 13．某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ 　 ）。 A.一次性在税前扣除 B.按奶牛寿命在税前分期扣除 C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 　 14．A企业收购B企业对C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，计税基础为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为150万元的股票。假定符合特殊处理的其他条件，，则A企业应确认对C企业股权的计税基础为（ ）万元。 A．100 B．120 C．130 D．150 15．股权收购按特殊性处理规定处理，要求收购企业购买的股权不低于被收购企业股权的比例为（ ）。 A．50% B．60% C．75% D．80% 16．A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业股东C定向增发市价为380万元的股票并支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，合并业务发生当年年末最长期限的