第9章所得税会计(完整版).docVIP

第九章 所得税会计 一 单项选择题 1 股份公司向个人支付股票股利时，应作以下会计分录（ ）  A 借：利润分配 贷：银行存款 B 借：管理费用 贷;股本 C 借：利润分配 贷：应缴税费——代扣个人所得税 D 借：利润分配 贷：股本  2股份公司向个人支付现金股利时，其代扣代缴的个人所得税，应作以下会计分录（ ）  A 借：利润分配 贷：股本 B 借：应付股利 贷：应交税费——代扣代扣代缴个人所得税 库存现金 C 借：利润分配 贷：应缴税费——代扣代扣代缴个人所得税 库存现金 D 借：应付股利 贷：应缴税费——代扣代扣代缴个人所得税  二 多项选择题 1.下列说法正确的有（ ） A 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示 B 递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示 C 递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示 D 所得税费用应当在利润表中单独列示 2 企业采用纳税影响会计法时，应设置（ ）账户。  A 所得税费用 B 应缴税费——应交所得税 C 递延所得税负债 D 递延所得税资产  3 企业选择应付税款法时，应设置（ ）账户。  A 所得税费用 B 应缴税费——应交所得税 C 递延税款 D 递延所得税资产  4 企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产租赁费，其代扣代缴的个人所得税税款应计入（ ）  A 管理费用 B 无形资产 C 财务费用 D 销售费用  三 业务题 1、资料：宏远公司于上年12月底购入1台机器设备，成本为525 000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，积水时可采用年数总和法计提，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定公司每年税前会计利润为500万元，无其他纳税调整事项。 要求：请根据上述材料，计算宏远公司第一年至第六年的资产计税基础、账面价值、递延所得税资产余额与发生额、应交得税、所得税费用，填表并进行相关账务处理。 2、资料：蓝天公司当年度利润表中利润总额为3000万元，该公司使用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算有关情况如下： 当年秋月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为十年，净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，税法规定使用年限和净残值与会计规定相同。 向相关企业捐赠现金500万元，假定按照税法规定，企业相向关联方的捐赠不允许税前扣除。 当年发生研究开发支持1250万元，其中750万元资本化计入无形资产成本，税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150%加计扣除。假定开发的无形资产与期末达到预计使用状态。 违反环保法规定应支付罚款250万元。 期末对所持有的存货计提75万元的存货跌价准备 要求：请根据上书资料，计算该公司当年的应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债，并进行相关的会计处理。 3、资料：宏达公司第一年12月31日投资20万元购入一台设备，预计使用年限为54年，期末无残值，采用双倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧。设备投产后每年税前会计利润为500万元，无其他纳税调整事项。宏大公司第四年前适用所得税税率为33%第四年开始适用所得税率25%。 要求：请根据上书资料，计算宏达公司第一年至第六年的资产计税基础、账面价值、递延所得税资产余额和发生额、应交所得税费用，填表并进行相关的会计处理。 4、资料：红河公司某年9月通过当地县政府向希望小学捐赠，捐出该公司生产的彩电100台，实际成本为10万元，在公开市场的售价为15万元。该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假定公司当年利润总额为100万元，无其他纳税调整事项。 要求：请做出该笔捐赠业务的账务处理。 5、海发公司适用的所得税税率为25%，第一年至第四年的利润情况如下图表，假定该公司无其他纳税调整事项。 年度第一年第二年第三年第四年会计利润（万元）-20001000800600要求：请根据上述资料，对海发公司第一年至第四年所得税进行相应的账务处理。 6、资料：某公司当年1~9月份累计实现利润440万元，已预缴所得税145.2万元（按季预缴）。10月份和11月份利润总额分别为50万元和48万元；12月份产品销售利润49万元，营业外收入2.4万元，营业外支出4.5万元，投资收益11万元，其中8万元为从联营方分得的税后利润（双方所得税税