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资产核实情况总体说明 资产核实情况总体说明 （一）接受评估委托后，评估人员首先向被评估企业提供了评估明细表、填表说明、资料清单等电子文档，要求被评估企业进行资产申报和资料准备；然后成立了以现场项目负责人为主的清查小组，根据制定的现场清查实施计划，分房屋建筑物、机器设备、流动资产及负债、收益法等小组分别进行核查。评估组清查核实工作期间为2013年4月8日至2013年4月28日。清查过程分三个阶段进行，第一阶段对评估申报明细表进行初步审核，了解被评资产的概况；第二阶段进行现场清查盘点工作，对申报表中与实际不符项目经被评估企业确认后进行修正完善；第三阶段编写清查核实情况说明。现将清查方法说明如下： 1．流动资产及负债清查情况 （1）实物性流动资产的核实 本次评估的存货包括原材料、在库周转材料、在产品、库存商品。评估人员首先向企业调查了解存货的核算方法，通过抽查会计凭证对存货账面值的构成内容进行核实，然后会同企业仓库管理人员依据库房、销售部门提供的仓库保管账目、出库记录及申报明细表进行抽盘，并根据评估基准日至盘点日的出入库情况进行调整，验证评估基准日存货实有数量。在盘点的同时对库房环境、实物码放及标识状况、存货的残次冷背等有关情况进行观察和记录。 （2）非实物性流动资产和负债的核实 通过核对企业财务账的总账、各科目明细账、会计凭证，对非实物性流动资产和负债进行了清查，并重点对现金进行盘点、对银行存款和往来款项进行函证、对应收款项进行账龄分析。 2．设备的清查核实 听取被评估企业相关人员对其企业情况及待估资产的历史和现状的介绍，并与财务、设备管理、技术管理等人员进行必要的交谈； 审阅被评估企业填报的各类资产清查评估明细表，根据被评估企业的生产流程特点，检查所填内容是否存在漏项、重项、不规范和不完整的方，发现问题及时修改补充完善； 核查固定资产财务账册，核实机器设备的数量、购置时间、账面原值和净值，了解账面价值的构成和企业固定资产的折旧政策； 根据申报的资产清查评估明细表的内容进行现场清查核实，实地观察并记录设备的实有数量、运行状况、技术状态、磨损和锈蚀程度并做出记录； 向企业设备管理人员、技术人员、操作人员调查、询问，了解设备运行、修理、维护保养及设备管理情况，查看重要设备相关档案资料； 收集主要设备的购置合同、进口设备报关单以及车辆行驶证，以核实设备的产权； 进行市场调查，收集相关价格信息和评定估价所需的其他资料。 3．房屋建筑物的清查核实 在资产占有方基建技术人员及相关固定资产管理人员的配合下，对房屋建筑物的位置、结构形式、建筑面积、使用情况、维护及改造情况、完好状况进行现场勘查，并填写现场勘查记录表，对与申报资料有差异的予以调整，做到账实相符。 收集相关部门编制的建筑工程预算定额、取费标准和调整文件、工程造价指数、建筑工程技术经济分析资料。 4．无形资产-土地使用权的清查情况 对土地使用权，评估人员查阅并收集土地使用权证、出让合同，到现场进行实地勘查。 5．在建工程的清查情况 对于在建工程，评估人员主要了解了在建工程的具体内容、开工日期、结算方式、实际完工程度和工程量、实际支付款项等，并对工程的实际状况进行了解。 6、影响资产清查的事项 在我们履???清查核实程序中，评估人员未发现影响资产清查的事项。 7、资产清查结论 清查情况表明：经现场核实:实物资产的清查情况与清查评估明细表相互对应，各资产账实、账表相符。其他非实物资产，清查评估明细表和账面记录一致，申报明细表与实际情况吻合。