财务制度-伊创.docVIP

第  PAGE 12 页 共  NUMPAGES 12 页 广州伊创仪器有限公司财务制度 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc181409995 第一章 总则 1  HYPERLINK \l _Toc181409996 第二章 费用的管理 1 第三章 备用金、借款的管理 4  HYPERLINK \l _Toc181409999 第四章 差旅费的管理 5  HYPERLINK \l _Toc181410000 第五章 业务招待费的管理 8  HYPERLINK \l _Toc181410002 第六章 其他费用的管理 9  HYPERLINK \l _Toc181410003 第七章 附则 11  第一章 总则 为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，本着合理、节约的原则；根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本制度； 本制度适用公司全体员工； 本制度中所称费用是指差旅费、交通费、业务招待费、办公费及其他费用等。 第二章 费用报销 审批权限 所有的费用支出必须由公司部门经理、财务、总经理审批； 预申请原则 所有出差、业务招待费必须事先申请，出差要填写“出差申请单”，并根据审批权限分别经部门经理、总经理审批后方可执行；特殊情况下不能事先书面申请的可以用邮件形式申请，但报销时必须附上经审批的邮件；未经有效审批的，一律不得进行费用报销。 谁的费用谁报销原则 对于车船等交通费、业务招待费、差旅费等实行谁发生的费用谁报销，不准代替其他人报销； 单据填写齐全原则 费用报销要填写“费用报销单”，单据上的相关项目要填写齐全，不得有遗漏；如填写不齐全，财务有权要求报销人员补齐相关内容； 票据合法性原则 费用报销人应以合法票据进行报销，合法票据是指国家统一发行使用的发票，财政及相关行业主管部门使用的行政专用收款收据；发票上必须有发票监制章、发票专用章； 费用报销流程 费用报销人填制报销单据→报销人部门经理审核→财务审核→总经理/委托授权人审批→出纳复核、付款； 部门经理审核是指报销人填写完报销单据后，纸质报销单据直接交给财务，“差旅费报销单”以邮件形式发给自己的部门经理、财务，部门经理审核电子表后，把该电子表邮件发给报财务； 部门经理审核流程图： 费用报销 票据的收集和粘贴 部门经理审核 财务审核 差旅费报销单电子表 差旅费报销单 合法票据是指有税检章、开具发票单位财务专用章的发票； 1.发票上的付款单位应为本公司全名，不是本公司全名的发票不得作为报销凭据； 公务中因个人原因违法、违章的罚款单据不予报销； 2. 填写费用报销单应字迹工整、金额计算正确、大小写金额相符，费用报销单不得涂改，如有涂改，涂改人应在涂改处签名、写明日期，付款申请单不得用订书钉装订； 3. 用于费用报销的单据应先分费用项目，然后按照费用发生的时间顺序粘贴，以便于财务审核； 4. 报销票据粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，票据较多时，可分列粘贴； 5.单据的使用 （1）.需要支付现金的费用，同时必须取得发票以后才可以报销，本费用含广州市内发生的已取得发票的费用，使用“费用报销单”，广州市指越秀区、海珠区、荔湾区、天河区、白云区、黄埔区、花都区、番禺区、萝岗区、南沙区； （2）.需要银行转账的费用，含预付资金的费用、材料采购款（含现金采购）等，使用“付款申请单”； （3）.广州市以外地区（含增城、从化）出差期间的费用，使用“差旅费报销单”。 财务有权要求报销人员做有关报销的解释，不符合上述规定要求的报销单据，财务应要求更换，无法更换的，财务部拒绝报销。 第三章 备用金、借款管理 备用金是指公司付给内部工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。 备用金、借款的领取 1.本公司备用金按估计需用数额领取，领用时填写“借支单”，借款人取得发票后报销，多退少补。 备用金、借款由借款人负责按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用； 2.借款的领取 借款金额是否借款审批人500元以下（含500元）不借款无500元以上-1000以下（含1000元）借款部门经理1000元以上借款部门经理及总经理3.借款流程 （1）.500元以上-1000以下（含1000元）借款 借款人 部门经理 财务 出纳 （2）. 1000元以上借款 借款人 部门经理 财务 总经理 出纳 4.差旅借款原则上按出差时间核定，每天按200.00元标准计算，每次最高借款金额为3000.00元； 经常出差的员工可以借定额备用金，定额备用金数