中国税制课程教学大纲.doc

PAGE  PAGE 26 《中国税制》课程教学大纲 （2003年制订，2006年第二次修订） 课程编号：110137 英 文 名：Tax System of China 课程类别：专业主干课 前 置 课：财务会计、税收学 后 置 课：税务检查、税务管理、税收会计 学 分：3学分 课 时：51课时 主讲教师：陆新葵、张秀莲等 选定教材：马海涛.中国税制.北京：中国人民大学出版社，2004年. 课程概述： 《中国税制》课程是高等财经类院校本科财政学专业的专业主干课。课程主要教学内容分为二个部分：第一部分是税制原理；第二部分是税收制度，包括流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类。重点是税制原理和各税种的征税范围、纳税人、税率以及应纳税额的计算。 教学目的： 通过本课程的教学，旨在使学生掌握《中国税制》的基本理论、基本知识，熟悉税制操作和运用的基本方法；了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用；了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。把握税制设计和运用的规律性，提高分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。 教学方法： 本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、课程论文等方法。学生学习中国税制，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学经济学、财政学、税收学、会计学等知识，理论联系实际，注重分析各种税收法律的政策精神以及现行税制的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，并动态地把握我国税制的改革方向，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的税收工作优良作风。 各章教学要求及教学要点 导 论 课时分配：4课时 教学要求： 通过本章学习，应了解税收制度的概念、税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；领会税收法律关系和税收分类，熟悉税收制度的构成要素和我国税制体系。本章本章重点是税收制度构成要素、我国税制体系，本章难点是税收法律关系。 教学内容： 第一节 税收制度概述 一、税收制度的概念 税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它包括各种税收法律、条例、实施细则、征收管理办法。 （一）税收制度有广义和狭义之分 （二）税收制度是税收本质的具体体现 二、税收制度的构成要素 （一）课税对象 （二）纳税人 （三）税率 （四）纳税环节 （五）纳税地点 （六）纳税期限 （七）减税免税 （八）违章处理 第二节 税收制度和税法 一、税法概念和特点 （一）税法的概念 税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。 （二）税法的特点 （三）税制与税法的关系 二、税法的作用 （一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益） （二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测） 三、税法的渊源（具体表现形式） （一）宪法 （二）税收基本法律（税法典） （三）税收法律 （四）税收行政法规 （五）税法解释 （六）税收条约 四、税收法律关系 （一）税收法律关系的概念和特征 （二）税收法律关系要素 （三）税收法律关系的产生、变更和终止 （四）税收法律关系的保护 五、税收法律体系 （一）税收实体法 （二）税收程序法 （三）税收处罚法 （四）税收争讼法 第三节 税收分类 一、按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税 二、按税收计征标准分类：从价税、从量税 三、按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央和地方共享税 四、按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税 五、按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税 六、按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 第四节 税制体系 一、税制体系的概念 税制体系（税制结构、税收体系）指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。 二、影响税制体系设置的主要因素 （一）社会经济发展水平 （二）国家政策取向 （三）税收管理水平 三、不同类型的税收体系及其主要特点 四、我国现行税制体系 流转税和所得税为重点，其他税为辅助，多税种、多次征、主次分明的复合式税制体系。 思考题： 1.影响税制体系与设置的主要因素？ 2.简述双主体税收体系及其主要特点。 3.简